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2017-2-8 1企业经营过程中的财税政策解析 1999 年--2003 年在四川省工业、商业等企业从事财务工作, 2003 年至今,在税务师事务所从事高端税务咨询筹划及税务鉴证业务,具有过硬的专业知识及丰富的执业经验。目前担任宏华集团、迈普集团、四川水电集团、置信集团、三和集团、欧洲电子等中、外企业税务顾问。蒋彬中国注册会计师中国注册税务师国际内部审计师 2017-2-8 3 ?一、当前经营过程中的主要税种税率?二、当前的税收形势及应对方式?三、公司形式选择对税收的影响?四、业务经营过程中的税收问题?五、合理的税收筹划 2017-2-8 4 一、公司经营过程中涉及的税种、税率(一)增值税行为:产品购销、加工修理修配劳务税率:一般纳税人 17% 小规模纳税人 3% 发票类型:增值税专用发票增值税普通发票 2017-2-8 5 一、公司经营过程中涉及的税种、税率(二)营业税行为:技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询、管理咨询等税率: 5%,符合条件的技术合同可免征营业税发票类型:技术交易发票、其他服务业发票 2017-2-8 6 一、公司经营过程中涉及的税种、税率(三)企业所得税行为:企业实现利润税率: 25% 部份行业可享受税收优惠税率征税基数:利润=收入-成本-税金-费用 2017-2-8 7 一、公司经营过程中涉及的税种、税率(四)个人所得税行为:支付员工及其他个人报酬或劳务费税率:工资薪金 3- 45% 劳务报酬 20 - 40% 个体工商户 5- 35% 2017-2-8 8 一、公司经营过程中涉及的税种、税率(五)其他税种印花税行为:签订合同税率:万分之三、万分之五等房产税行为:房产所有人税率:自用房 % 出租 12% 土地使用税行为:土地使用权人税率:6-30 元/平方米车船使用税 2017-2-8 9二、当前税务形势及应对方式?1、当前税务征管形势及税务检查应对 2、注销企业及法人代表的管理 3、个人所得税的征管形势 4、当前税务机关对发票管理