HTDJ-WI-CW006期间费用管理作业指引(B).doc

1 深圳市皇庭地产集团有限公司 SHENZHEN WONGTEE REAL ESTATE GROUP CO.,LTD 编号:WT/WI/CW006 版号:B 期间费用管理作业指引编制林淑琼日期 2008-6-30 审核余添恩日期 2008-7-15 批准郑康豪日期 2008-7-30 修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人 2 1 .目的加强期间费用管理,规范集团公司及各下属公司费用核算,压缩费用支出,提高经济效益。 2 .范围适用于集团公司及各下属公司的期间费用管理。 3 .职责集团计划财务部严格按照国家以及集团公司及各下属公司期间费用管理的要求,正确归集和分配集团公司及各下属公司费用,建立费用核算责任制,完善费用核算工作,改进费用核算办法;及时、准确、完整地提供费用核算资料, 并及时发现费用管理中存在的问题,不断寻求降低费用的途径。 4 .方法和过程控制 费用归集核算的程序 根据成本、费用的核算内容划分出集团公司及各下属公司的期间费用; 设置有关费用核算会计科目,正确归集期间费用; 编制集团公司及各下属公司期间费用表,计算各费用的发生数据; 对各项费用按制度、按预算、按合同、按审批手续控制支出; 制订目标费用,组织费用核算,进行费用预测和分析,提出合理改进措施、建议; 按照集团公司及各下属公司管理制度,编制落实费用计划,并监督考核执行情况 期间费用项目及核算内容 期间费用是企业当期发生的费用中的重要组成部分,是指本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本的、直接计入损益的各项费用,包括管理费用、销售费用、财务费用; 各期间费用的核算内容(1) 销售费用 A集团公司及各下属公司设置“销售费用”科目进行总分类核算,核算范围包括集团公司及各下属公司为组织开发产品销售和提供劳务过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费; 3 B集团公司及各下属公司对“销售费用”按以下项目进行二级进行明细核算: a)应付职工新酬:核算销售部门人员的工资、奖金、解除职工劳动关系补偿等费用; b)职工教育经费:核算销售部门人员发生的各项培训、学****费用; c)社会保险费:核算集团公司及各下属公司为销售人员购买的综合社保费(由集团公司及各下属公司承担部分); d)福利费: 主要用于销售部门人员的医药费、职工因公伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、以及按国家规定开支的其他职工福利支出; e)办公费:核算销售部门发生的各种办公费用,包括通讯费、印刷复印费、图书资料费、报纸杂志费及办公用品等费用; f)汽车费用:核算集团公司及各下属公司销售部门使用车辆的维护、加油、保险、养路费、路桥及停车等费用; g)差旅费:核算集团公司及各下属公司销售部门人员因公发生的差旅费用; h)租赁费:核算集团公司及各下属公司为销售开发产品而租用办公场地所支付的费用; i)折旧费:核算销售部门的各项固定资产按照规定计提的折旧费用; j)业务招待费:核算集团公司及各下属公司销售部门为销售集团公司及各下属公司开发产品而支付的业务招待费用; k)低值易耗品摊销:核算销售部门所使用权用的低值易耗品的摊销费; l)销售服务费:核算销售部门发生的各项售后服务费用; m)广告费:核算销售部门支付的用于