新准则科目体系参照.xls

序号科目代码科栏目科目名称说明专项帐户辅助帐清理帐户 1 1001 库存现金 100101 人民币按币种进行明细核算 10010101 XXX 单位按现金保管单位设二级帐户*现金流量项目…… 2 1002 银行存款按开户行帐号设置三级明细现金流量项目 100101 中国工商银行为便于理解,三级帐户名称建议采用简要的帐户用途描述+账号后 6位数字,例如:结算账户 123654 、电费专户 654321 等; 现金流量项目 100202 中国建设银行现金流量项目 100203 中国银行现金流量项目 100204 中国农业银行现金流量项目 100205 南网财务公司银行存款按开户行设置科目辅助信息,记录各开户行通讯地址、联系电话、具体业务负责人、帐户的用途等详细描述现金流量项目 100206 国家开发银行现金流量项目 100207 中信实业银行现金流量项目 100208 交通银行现金流量项目 100209 中国民生银行现金流量项目 100210 招商银行现金流量项目 100211 中国光大银行现金流量项目 100212 上海浦东发展银行现金流量项目 100213 华夏银行现金流量项目 100214 兴业银行现金流量项目 100215 城市商业银行现金流量项目 100216 农村信用社现金流量项目 100217 广东发展银行现金流量项目 100218 深圳发展银行现金流量项目 3 1012 其他货币资金不涉及此类业务不必设置* 101201 外埠存款 101202 银行本票存款 101203 银行汇票存款 101204 信用卡存款 101205 信用证保证金 101206 存出投资款 101207 保函押金 101208 在途货币资金 101209 外汇业务保证金 101210 其他 1101 交易性金融资产按类别和品种进行明细核算 1/292017/2/20 4 1121 应收票据 112101 银行承兑汇票目前只进行买方付息汇票核算业务, 设置借方业务信息记录:出票银行、票据到期日等 11210101 贷方贴现银行承兑汇票 11210102 贷方到期承兑银行承兑汇票 112102 商业承兑汇票不开展此类业务 5 1122 应收账款 112201 应收售电款按营销口业务分工或分类进行专项分类核算 11220101 应收电费例如:营销口按专责或片区、用户类别、电压等级等分类,则专项核算对象完全对业务分类进行设置应收预收电费对象 1122010101 应收电费 1122010102 应收可再生能源电价附加 11220102 应收农网还贷资金应收预收电费对象 11220103 应收三峡基金应收预收电费对象 11220104 应收中央库区移民后期扶持资金应收预收电费对象 11220105 应收地方库区移民后期扶持资金应收预收电费对象 11220107 应收差别电价应收预收电费对象 11220108 应收来煤加工电费应收预收电费对象 112202 应收输电款 112203 应收电网辅助款 11220301 应收高可靠性供电收入应收预收电费对象 112204 应收其他款单位往来帐户 6 1123 预付账款 112301 预付购电款 112302 预付工程款按工程项目、施工单位、借款人设明细交叉对应专项核算基建技改大修科技工程、单位往来帐户、个人往来帐户 112303 预付材料款按供货商、借款人设明细交叉对应专项核算单位往来帐户、个人往来帐户 112304 预付设备款按工程项目、供应商、借款人设明细交叉对应专项核算基建技改大修科技工程、单位往来帐户、个人往来帐户 2/292017/2/20 112305 预付备料款基建技改大修科技工程、单位往来帐户、个人往来帐户 7 1131 应收股利按被投资单位设二级明细 8 1132 应收利息按借款人或投资单位设二级明细 9 1231 其他应收款按个人、单位或款项性质设明细对象专项核算 123101 单位往来款项以单位为对象设置专项核算单位往来帐户 123102 个人往来款项以个人为对象设置专项核算个人往来帐户 123103 其他往来款项以往来款为对象设置专项核算其他应收付款业务帐户 10 1529 拨付所属资金按内部单位、资金来源、项目交叉对应设明细专项核算 152901 折旧资金公司关联方单位 152902 投资借款公司关联方单位、借款投资来源、借款投资项目 15290201 D本金 15290202 D利息 152903 其他专项资金公司关联方单位、借款投资来源、借款投资项目 15290301 D本金 15290302 D利息 152904 供电贴费公司关联方单位 152905 权益资金公司关联方单位 15290501 实收资本 15290502 资本公积 15290503 盈余公积 15290504