注册会计师协会2004年工作总结和2005年工作思路.doc

注册会计师协会2004年工作总结和2005年工作思路
一、加强自律监管建设,提高行业诚信水平
    (一)开展资产评估行业全面检查工作。根据财政部统一部署,结合我省实际情况,与省财政厅企业处共同组织开展全省资产评估行业全面检查工作。检查内容主要包括资产评估机构设立条件、内部管理制度和质量控制制度、近3年评估报告质量及注册资产评估师职业道德等。被检查的评估机构有5xxxx,注册资产评估师37xxxx,自查面和重点检查面均达到10xxxx,实地检查共抽查了资产评估报告229份。
    通过本次检查,反映出大多数评估机构能做到按照执业规范从事资产评估业务,但在资质和执业质量方面存在的问题也不少。资质方面主要表现在人员不足、兼职等问题;执业质量方面,普遍存在报告基本内容和格式不够规范,工作底稿不完备,评估操作程序存在缺陷;执业环境和内部管理存在的问题也不可忽视,如压价竞争、职业风险基金管理不当等。
    针对检查发现的问题,经商省财政厅企业处,对xxxx评估机构给予行业通报批评、限期整改的处罚;对xxxx注册资产评估师予以行业通报批评;对3xxxx评估机构予以限期整改、谈话提醒等相应的行业自律性惩罚;上报中评协撤消xxxx注册资产评估师的注册资格和批准xxxx注册资产评估师转为非执业会员。另有xxxx评估机构承认其执业质量存在问题,已主动申请撤销资产评估资格。    (二)开展会计师事务所执业质量检查工作。为加强注册会计师行业自律监管,提高会计师事务所、注册会计师的职业素质和执业质量,根据中注协统一部署,协会开展了2004年会计师事务所执业质量检查工作。检查工作采取全面自查和重点检查相结合,整个检查工作分为准备阶段、自查阶段、实地检查阶段和总结处理等四个阶段。有4xxxx会计师事务所被列入检查对象,,其中新批准成立2xxxx。检查内容包括执业质量、职业道德、内部质量控制等方面。实地检查抽查了审计报告、验资报告共617份,。
    通过行业自律检查,进一步提高了行业风险意识,促进了执业机构规范执业。检查中发现的问题主要表现在:事务所内部管理制度执行不力,三级复核流于形式,档案管理、审计报告格式不够规范;部分报告的审计程序执行不到位;部分重要会计报表项目和重要会计事项结论缺乏充分、适当的审计证据支持;对重大事项未进行充分披露,报告意见类型不适当等。处理情况:对存在的一般共性问题以文件形式向行业通报;对存在问题较多、内部管理较为混乱的xxxx会计师事务所分别下达整改通知书,并明确将其列入明年的复查对象。
    (三) 启动风险提示机制。根据行业自律管理的特点,针对委托单位对某会计师事务所出具的专项审计报告提出异议情况,以及某资产评估公司在某化肥厂改制过程可能存在资产评估不实等问题,协会及时向执业机构发出风险提示函,要求执业机构在执业过程中应保持独立、客观、公正,履行必要的程序,加强与委托单位的沟通,并保持应有的职业谨慎,提高风险防范意识。
    (四)协助开展行政监管工作。积极协助配合省财政厅监管局开展行政监管和行政处罚工作:一是组织专家论证会,针对厦门中行对某会计师事务所受公安部门的委托出具的专项报告提出异议进行专家论证,会同厅监督局出具了不具备法定证明效力的意见;二是协助厅监督局召开