安徽省农村合作金融机构会计科目表(讨论稿).xls

安徽省农村合作金融机构会计科目表顺序号代号一级科目名称代号二级科目名称备注一、资产类 1 1001 现金 01 库存现金、尾箱现金、业务周转金、自助设备占款、在途现金、其他 B/S 表中归属“现金及存放中央银行款项”项目 2 1002 存放央行款项 01 准备金存款、异地一般存款、缴存财政性存款、特种存款 3 1003 专项央行票据用于核算和反映央行发行的用于置换农村合作金融机构不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据(优惠政策)。( 归属“其他应收款”项目) 1. 收到票据时: 2. 兑付票据时: 借: 1003 借: 1004 ( 央行专项扶持资金) 贷: xx 贷款( 抵债资产、投资)贷: 1003 利润分配——未分配利润 4 1004 央行专项扶持资金属于过渡性科目, 与负债类中“央行拨付专项票据资金”科目扎差后无余额 5 1011 存放同业款项 01存放境内银行同业 1. 增加时( 减少时, 做相反的会计分录): 借: 1011/1012/1013/1014/1031/1032 贷: 1002 ( 存放中央银行款项) 归属“存放同业款项”项目 02存放境内非银行同业 03存放境外同业 6 1012 存放系统内款项 01存放省级 02存放地市级 03存放县级 7 1013 拆放同业款项 01拆放境内银行同业归属“拆出资金”项目 02拆放境内非银行同业 03拆放境外同业 8 1014 拆放系统内款项 01拆放省内 02拆放省外 9 1031 存出保证金 01存出人民币保证金因办理业务需要存出或缴纳各类保证金款项 02存出外币保证金归属“存放同业款项”项目第1页 10 1032 存出保证金减值准备本科目属于资产备抵科目,余额在贷方,反映本机构已计提但尚未转销的存出保证金减值准备. 归属“存放同业款项”项目 11 1101 交易性金融资产( 重点科目) 01交易性债券类资产本科目期末余额在借方, 反映本机构持有的交易性金融资产的公允价值。归属“交易性金融资产”项目 02 指定公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 99其他交易性金融资产 12 1111 买入返售金融资产 01 按照返售协议约定先买入再按规定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产 1. 买入时: 2. 返售时: 日: 借: 1111 借: 1002 借: 1132 贷: 1002 贷: 1111 贷: 金融机构往来收入 1132 ( 应收利息) 金融机构往来收入本科目期末余额在借方, 反映本机构买入返售金融资产的摊余成本 99其他 13 1112 买入返售金融资产减值准备本科目属于资产备抵科目,余额在贷方,反映本机构已计提但尚未转销的 1112. 归属“买入返售金融资产”项目 14 1131 应收股利 01交易性股权投资股利( 1101 ) 1. 取得时: 2. 被投资单位宣告发放现金股利或利润借: 1101/1511 —成本借: 113102 113101/113102 贷: 投资收益( 成本法) 投资收益—交易成本或 1511 —损益调整( 权益法) 贷: 1002 或相关科目 02长期股权投资股利( 1511 ) 03可供出售股权投资股利( 1503 ) 1. 取得时: 2. 被投资单位宣告发放现金股利 3. 收到借: 1503 —成本+ 交易成本借: 113101/113103 113103 贷: 投资收益贷: 1002 或相关科目 15 1132 应收利息 01贷款、垫款应收利息 02信用卡透支应收利息 03债券、贸易融资应收利息 04存放款项、拆放款项应收利息 09买入返售金融资产应收利息 99其他应收利息第2页 16 1221 其他应收款 01暂付、预付款项、垫付诉讼费本科目核算和反映本机构除存出保证金、买入返售金融资产、应收股利、应收利息、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。因本机构向其他单位或个人提供银行信用形成的垫款不在本科目核算 02 待处理清算款项、待处理短款 03 应收政府补助 07租金 99其他 17 1231 坏账准备 01应收利息坏账准备 02其他应收款坏账准备 03存放同业坏账准备 04拆出资金坏账准备 05应收款项类投资坏账准备 18 1301 农户贷款 01农户小额信用贷款 02农户联保贷款 03农户助学贷款 04农村个体工商户贷款 05农户其他贷款 19 1302 农村经济组织贷款 01农民专业合作社贷款 02其他农村经济组织贷款第3页 20 1303 农村企业贷款 01农业产业化龙头企业贷款 02农村小企业贷款 99其他 21 1304 非农贷款 01个人消费贷款 02经济组织贷款 03企业贷款 99其他 22 1305 信用卡透支 01单位信用卡透支 02个人信用卡透支 23 1306