房地产企业税务管理论文(共2186字).doc

房地产企业税务管理论文(共2186字).doc房地产企业税务管理论文(共 2186 字) 一、房地产企业的税务风险分析现代企业全面风险管理理论认为,任何企业都存在管理上的风险, 企业经营的风险苗头和最终成果都会通过财务和资金形态体现出来。所以, 财务管理自始至终都是企业全面风险管理的晴雨表。而税务风险又是财务风险的重要组成部分, 作为房地产企业的税务专员重视税务风险的管理和防范是我们义不容辞的责任。笔者认为, 税务风险体现在税务会计对《税法》等税收法律法规的收集、研究、学****和理解不透, 在税种上会因为应纳税而未纳、在税款上会因为没有足额缴纳而被税务稽查发现后给予处罚。另一方面是因为对税收优惠扶持政策不了解, 致使能享受的优惠政策却没有申请享受,增加了税收负担。因为没享受优惠政策、补缴税款、加罚滞纳金, 不仅会造成企业的财务损失还会造成企业声誉受损。另外就是存在认识误区: 例如把建安合同压低使建安税款少交, 但是建安合同低, 土地增值税会相应提高, 得不偿失。再如隐瞒销售收入开具发票会相应减少税收, 购房人也许现在无所谓, 但在二次交易需要发票抵扣时问题就会暴露无遗, 从而形成了税务风险。税务风险究其原因一是税务会计的人员素质、风险管理意识和纳税观念不高; 二是重要业务流程环节的涉税控制、税务内控监督不严等等。二、企业税务风险的防范 1. 提高决策管理人员税务风险意识。充分认识税务风险的后果, 端正诚信纳税、合法纳税的观念, 绝对不能抱有侥幸心理,投机取巧、偷逃税款。 2. 从制度入手, 建立健全税务风险内控体系。通过执行风险管理的基本流程, 设置涉税风险控制点, 将税务风险管理贯穿项目开发销售的全过程,实现对企业税务风险的事前、事中自我防控。 3. 注重对税务会计人员素质的培养。加强税收法律法规和政策的学****认真学****税务会计的职能、分类、核算方法。 4. 负责税务的会计人员要密切关注税收政策的变动, 及时注意信息的收集和比对,建立健全相关信息交流传递制度, 对有关政策进行深入研究, 正确理解。结合企业实际, 正确利用税收政策,降低纳税成本。三、设立税务会计,建立税务核算体系针对税收管理的越发严格和越发精细化,要求企业的税务会计必须从财务会计、管理会计中分离出来, 使之成为企业专门从事税务筹划、税金核算和纳税申报的一个会计系统。 1. 建立税务会计的独立核算。在税务会计与财务会计分离的前提下,企业应设置相对独立的税务会计部门或机构。例如可在财务部下设税费管理科,明确对企业中所有涉税事项、税金计算、税款申报与缴纳等全面负责的岗位职责和权限, 在人力物力上保证税款计缴的及时性。该部门对企业经营过程中的每一笔经济活动, 要以会计准则和国家税收法令为依据, 独立地进行税务会计核算, 计算各项应税收入及相关税金,从而保证企业各项税金计算的完整性和正确性。 2. 税务会计的纳税筹划。税收筹划是通过在经济活动中的事先安排和策划, 寻找税收法律中的税负下限, 以使企业的税收负担最小化, 维护企业的合法权益。纳税筹划既不是偷税也不完全等同于避税。通过会计核算方法的选择进行的纳税筹划不是做假账, 而是会计方法适当的选择。比如, 在材料价格不断上涨的情况下, 采用后进先出法可以加大当期的成本费用,成本影响利润,进而影响所得税的大小。四、建立纳税自查制度,规范纳税业务企业应当建立纳税自查制度,定期或不定期地自查税额计算中