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医院内部控制工作经验做法及取得成效.doc

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医院内部控制工作经验做法及取得成效.doc
文档介绍:
医院内部控制工作经验做法及取得成效 1 公立医院内控审计体系存在的主要问题 1.1 管理部门认识缺位,内控审计体系建设亟待强化在传统的管理体制和机制下, 目前我国公立医院的领导管理机构依然由业务型医疗专家组成, 管理模式上习惯于以传统的行政命令式为主, 对内控审计体系建设的重要性认识不足。面对激烈的市场竞争, 许多医院虽然也引入了内控审计体系, 但各项管理制度和管理办法还不健全、不完善, 许多工作还停留在制度设计和表面形式上, 缺少对体系整体性、系统性的理解和研究。同时, 由于缺少专业性的管理人才, 不能熟练灵活地把握和运用内控审计体系的操作程序及各控制点的具体实施,内控审计管理人员素质亟待提升。 1.2 内控基础薄弱,各项措施的落实存在漏洞医院内控审计体系建设是一项系统性、复杂性的工程。由于医院内部管理部门众多, 比如药品采购、器材设备采购、基建管理、后勤保障以及财务管理等, 内控体系需要各部门之间的协作配合, 才能真正发挥其应有作用。但在现行的管理体制机制下, 部门间各自为战的现象时有发生, 许多内控措施落实不到位, 大大削弱了内控体系的基础。此外, 如果按照内控体系的有关规定严格执行, 将大大提高医院现有的运行成本, 必然会大量增加资金投入, 而医院管理层显然不愿接受这一结果,从而导致内控审计体系各项措施落实执行不到位。 1.3 内部监督机制有待进一步完善通过对公立医院的调查发现, 内控审计体系不能有效发挥作用的重要原因在于内部缺乏有效的监督和评价体制。许多医院的监督机构缺乏统一的标准体系, 而且在监督过程中流于形式, 不能真正发挥职能作用, 特别是对领导层的管理缺乏有效约束, 部门之间、岗位之间不能有效制衡,导致监督评价机制作用的发挥大打折扣。 2 关于加强公立医院内控审计体系建设的对策建议内控审计体系作为公立医院强化控制、提高管理水平的有效工具, 要充分发挥其在医院管理运行中的作用, 笔者结合多年医院工作经验,认为应从以下几方面加强内控审计体系建设。 2.1 加强对内部控制环境的各项审计加强对医院内部控制环境的审计是强化内控体系建设的基础。一是完善医院管理层的建设, 按照市场化的运作要求, 建立符合当代公立医院管理特点的现代治理模式, 坚决转变传统观念下的行政命令模式,同时,加强对内部职工的道德建设,使其遵守从业职业规定,提高综合素质。二是加强内部治理结构审计工作, 加大对医院董事会和审计委员会履职情况的监督力度, 确保董事会和审计委员会独立于医院管理层之外。三是加强对人力资源部门的审计,对员工技能培训、内部激励与评价机制以及岗位职责划分等开展情况进行监督。 2.2 加强对内部财务会计控制的审计力度加大对医院内部财务会计的审计是内控审计体系建设的关键。一是对医院收入控制进行审计。内控审计部门要对医院的各项收入情况进行认真审计, 仔细核对病人的门诊病历、门诊处方以及费用清单等。检查医院收入控制的管理规定, 查阅制度是否健全, 重点岗位是否实现职务分离。仔细检查医院的收费票据管理是否严格按照程序进行。二是加强对内部支出控制的审计。内控审计部门要对财务部门是否严格落实记账与现金保管分离原则、不相容职务分离原则等进行检查, 对相关财务账簿、会计凭证、会议记录及各项财务支出申请、预算、审批、支付以及记录等明细情况逐项审查,严格规范财务支付程序。 2.3 加强和完善医院内控审计的监督管理体系加强内控监督体系建设是医院内控审计体系有效运行的重要保障。一是加大对财务部门的监督审计。对财务部门开展的重大投资项目和基建招投标等进行全程参与监督。对审计监督过程中发现的财务违规违法现象要及时加以制止和纠正。二是加大对内审机构的运转情况的监督力度。重点检查内控审计部门机构设置和人员配备是否合理, 职能发挥是否独立于财务部门之外, 保证内控审计部门工作的独立性, 确保监督作用的有效发挥。三是对内控审计体系工作效率进行监督。重点检查内控审计机构工作的开展是否适应当前医院发展的要求, 特别要抓好重点部门、重点科室及重点工程等职能作用的发挥情况。综上所述, 医院内控审计制度作为医院自我调节和控制的内在管理机制, 对医院各项工作的正常开展具有重要作用。新形势下, 医院特别是公立医院应克服当前运行中存在的缺陷, 加强内部管理, 健全内控审计体系,提高管理水平和服务质量,为人民群众提供优质、高效、安全、便捷的医疗服务。内部控制工作经验做法及取得成效 1 加强医院经济活动内部控制的主要做法 1.1 预算管理控制。在预算编制方面,中山一院的年度预算编制由财务部门负责协调, 会同后勤部门、人事部门、科教部门、院长办公室、党委办公室等共同完成; 编制方法采用增量预算方法,以上年度收支情况为预算基数,根据医院年度工作计划制定预算收支方案, 同时根据医院中长期发展规划, 在其总目标框架内按轻重缓急安排大型项目; 对于职能部门的预算编制,则在汇总各部门预算信息的基础上, 再在医院年度收支预算内进行平衡后, 方将预算额度下达至各职能部门贯彻执行。在预算实施监督方面, 中山一院主要是应用计算机信息网络来监督预算的实施情况, 这样一方面可通过网络及时掌握各个职能部门预算的执行情况, 定期向预算进度执行不达标的科室进行信息反馈,提示该科室做好事中控制,加强执行进度; 另一方面也有利于做好每季度的预算进度分析, 及时将预算执行结果向医院领导层通报, 以供院领导决策参考。此外, 对于财政资助项目, 医院还辅以分工负责制, 由各职能部门负责人担任项目责任人, 具体落实项目进度; 财务处则负责落实督办职能。由此,中山一院通过不断完善“事前有审核、事中有监督、事后有评价”的预算监督机制, 不仅保证了医院近年预算完成情况总体良好, 也极大地提高了各部门加强预算管理的意识, 并确保了医院预算编制日趋合理, 预算额度与实际执行数符合率较高, 同时在挖掘内部潜力、整合资源、降低成本、提高资金使用率等方面,也发挥了较好的作用。 2014 年9 月中山一院被国家卫生计生委评为“全国卫生计生财务年报编制工作先进单位”。 1.2 收支管理控制。在收入归口方面,中山一院各项收入均归口由财务部门统一核算、统一管理, 未经医院批准, 任何部门、科室和个人不得以任何理由收取任何款项,严禁设立账外账和“小金库”; 同时, 积极完善收入业务流程控制, 重点审核收入业务是否依据充分, 原始单据是否正确、完整, 经办及审批手续是否完备, 强化复核监督, 防范错漏和舞弊; 积极加强医疗价格的执行监控,采用动态监控与定期检查相结合的方式监督检查医疗、药品的收费情况; 积极加强收入票据的核查监控, 在各类收入票据由财务处统一管理的前提下, 严格执行各项收入与票据存根的审查核对制度, 确保医院收入真实、完整、及时、准确入账。在支出归口方面, 中山一院各项支出也均归口由财务部门统一核算、统一管理, 严格按相关财经法规规定的范围和标准开支; 严格执行支出控制,要求所有支出事项及各类凭单均实施支出凭证控制, 并需在授权范围内审批, 尤其对重大支出, 还执行集体决 内容来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
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