第1章 税务筹划概述课件.ppt

河南理工大学税务筹划税务筹划胡振兴 Tax Planning Tax Planning ?财务会计—会计?会计学原理—基本理论和方法?中级财务会计—主要涉及常用报表要素?高级财务会计—主要涉及复杂报表要素(通常以专题形式) 税务筹划在会计学中的地位税务筹划在会计学中的地位?审计?也可以分为初级、中级和高级?财务管理—财务?财务学原理—基本理论、观念和方法?中级财务管理—公司财务管理(融资、投资和股利分配) ?高级财务管理—企业集团财务管理(通常以专题形式) 税务筹划的涉及课程税务筹划的涉及课程 1 1 财政学财政学 2 2 税法税法 3 3 财务管理财务管理 4 4 财务会计财务会计参考书目参考书目 1 1、、《《税务筹划税务筹划》》,盖地主编,高等教育出版社,盖地主编,高等教育出版社 2 2、、 《《企业税务筹划理论与实务企业税务筹划理论与实务》》,盖地,盖地主编,东北财经大学出版社主编,东北财经大学出版社 3 3、、《《税收筹划税收筹划》》,尹音频、刘科编著,西南财,尹音频、刘科编著,西南财经大学出版社经大学出版社 4 4、、《《税法与税务会计实用教程税法与税务会计实用教程》》,张巧良、曾,张巧良、曾良秀主编,北京大学、中国农业大学出版社良秀主编,北京大学、中国农业大学出版社知识结构体系内容比例预备知识 5% 一、税务筹划概述 10% 二、税务筹划的原理与技术 10% 三、企业流转税的税务筹划 35 % 增值税、消费税、营业税四、企业所得税的税务筹划 20 % 五、企业经济活动中的税务筹划 20% 经营活动、筹资活动、投资活动、重组活动预备知识——我国税收体系??分类分类流转税(商品税、货物和劳务税) (有的学者将车辆购置税划归流转税) 增值税: 对有形商品(货物)的销售征税,涉及工业和商品流通企业,包括委托加工、修理修配劳务。税率分为基本税率 17% 、低税率 13% 和零税率,分一般纳税人和小规模纳税人。营业税: 对无形商品(劳务)的销售征税,涉及交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务 7个行业,包括转让不动产和无形资产。税率 3% — 20% 。消费税: 对某些有形商品再征收一道消费税,涉及烟,酒及酒精,化妆品, 贵重首饰及珠宝玉石, 鞭炮、焰火、成品油,汽车轮胎,摩托车,小汽车,高尔夫球及玩具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板 14 类商品,税率 3% — 50% 。关税: 包括进口关税和出口关税,关税通常是指进口税, 所有国家通常对出口商品免税,除对某些稀缺资源加以限制外。所得税(收益税) (有的学者将土地增值税划归所得税) 企业所得税: 对居民企业和非居民企业的销售货物所得, 提供劳务所得,转让财产所得,股利所得,利息所得,租金所得,特许权使用费所得,接受捐赠所得,其他所得 9类征税。基本税率 25% ,小型微利企业 20% ,高新企业 15% , 非居民企业 10% 。个人所得税: 对居民和非居民的工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得, 利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得, 偶然所得,其他所得 11 类征税。税率 5% — 45% ,有比例税率和超额累进税率。