2017年事业单位内部控制工作中存在的问题.doc

2017 年事业单位内部控制工作中存在的问题新形式下, 建立健全行政事业单位建立内部控制, 是顺应现代管理发展的需要, 加强财务管理的重要措施, 也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反***工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要,但是笔者在审计中发现,部分行政事业单位内部控制工作存在诸多问题, 为此, 本文试通过对相关问题进行梳理, 提出加强健全内控防范机制的建议,为进一步加强行政事业单位内控制度建设提供参考。一、行政事业单位内部控制建设的重要性行政事业单位的内部控制是内部管理制度的重要组成部分, 是指单位为了保护资产的安全、完整, 提高会计信息质量, 确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行, 避免或降低风险, 提高经营管理效率, 实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 1. 保障国家财政资金的安全和完整由于行政事业单位的性质, 资金多为财政拨款, 如何管好用好财政资金, 减少或防止个人***、非法侵占国有资产, 必须建立和有效实施内部控制制度,使得行政事业单位的经济活动按照制度有章可循, 规范各类收支行为, 确保收入及时入账, 未设账外账, 合理支出。避免财务工作的随意性, 造成国有资产不正当流失, 从源头上保障财政资金的安全完整。 2. 合理保证财务信息的真实可靠真实可靠的财务信息是反映一个单位在一定时期的财务状况,同时也是国家制订各种财政政策的依据。有效的内部控制制度, 可以规范单位的工作流程, 不相容岗位分离, 相互牵制, 杜绝单位内部人员做假账、弄虚作假,串通舞弊,进而保证财务信息的真实可靠。 3. 有效预防***,提高公共服务效率在经济发展中, 行政事业单位是社会公共服务的提供者和社会事务的监管者, 能否有效地履行职责, 关键在于是否具备较高的内部管理水平。而加强内部控制建设,是提高内部管理水平的重要保证。同时, 科学的内部控制体系, 可以降低经营活动风险, 有效防范***现象的滋生和蔓延,从而提升公共服务的效能。二、行政事业单位内部控制建设存在的问题 1. 对内控制度缺乏正确的认识较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证, 一些单位认为已经建立了各项规章制度, 财政部门逐年推行一系列的财务制度改革, 每年编制部门预算, 实施国库集中支付制度, 根本不需要建立内部控制制度。还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系, 对于建立内部控制意愿不强, 认为这样是把权力关进制度的笼子里。 2. 缺乏系统的内控制度体系很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部控制体系, 内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。一些单位虽然能够制定一些内部控制制度, 但内控制度涉及的范围缺乏全面性, 未能包含所有人员和业务环节, 仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定, 对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考, 内控发挥不出应有效果; 有的单位甚至没有统一的财务管理内控制度,认为已设置的机构职能和岗位职责,便视为内控制度; 有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位,存在与实际工作性质、职能职责不相符; 有的单位内部监管机构未设置或形同虚设, 未能发挥其实效, 设立的规章制度只为应付相关部门检查。 3. 缺乏必要的内外监督机制内外监督机制是内部控制一个不可或缺的重要组成部分, 也是关系到是否能实现内部控制目标的重要手段。内外监督机制包括内部审计和外部监督。如一些行政事业单位,由于工作任务重、事务繁杂, 人员少,往往一人兼任多个岗位,财务人员更少,出纳会计双肩挑, 没有独立的财务机构, 财务机构挂靠在办公室, 更谈不上内部审计部门的建立。另外, 内部审计仅限于对财务控制的监督, 缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析, 以及做出客观公正的评价。而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作为第三方外部监督机构,其监督机制不完善, 只是对一般经济事项进行监督。在一定程度上影响了内部控制建设的健全和完善。三、完善行政事业单位内部控制建设的对策建议 1. 增强内控意识,形成良好的内控环境一个单位的主要领导在内部控制体系中起主导作用。因此, 作为财政资金的管理部门应加大教育宣传力度, 强调各行政事业单位必须建立内部控制制度, 并且明确单位主要领导是建立内部控制的第一责任人。各单位也要把建立内部控制的理念传达到每位员工, 调动大家积极性, 使其了解内部控制的真正涵义, 认识到内部控制是每位员工都需参与的事情,逐渐形成良好的内部控制氛围。 2. 健全完善内控制度单位应根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求, 结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。行政主管部门可以组织系统内的单位进行内部控制方面的培训,