2017行政事业单位内部控制工作中存在的问题及改进措施一.doc

2017 行政事业单位内部控制工作中存在的问题及改进措施一: 摘要: 随着新经济时代的到来, 在要求行政事业单位加快信息化、管理创新的前提下,行政事业单位的内部控制虽然取得了一定的进步, 但仍存在着一些问题, 本文主要对当前行政事业单位内部控制存在的必要性, 存在的问题及主要原因进行分析, 并提出了一些解决这些问题的改进措施。关键词: 行政事业单位内部控制问题措施行政事业单位良好的制度安排规定了它们履行公共财政受托责任的规则, 要想把这好的制度落实到实处, 还必须要有行政事业单位内部控制保驾护航。有效的内部控制能够有效减少和规避政府风险, 降低公共受托责任的不完整程度, 在面对动荡的国际政治局面以及不确定的经融经济危机环境之下, 行政事业单位可以通过一套系统的规范的方法, 识别提高单位活动中的风险, 改善行政事业单位的管理水平, 将风险降低到合理的范围, 提高行政事业单位治理过程的有效性, 提高风险防范能力, 更好地履行政府职能, 帮助实现政府目标。总之, 行政事业单位内部控制不仅是政府治理机制形成的基础, 而且可以促进政府治理机制的完善,为政府治理提供坚实的保障。一、行政事业单位内部控制概述(一) 行政事业单位内部控制含义行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标, 通过一系列制度, 实施相关措施和程序, 对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程,它是国家为加强审计监督体系,建立和健全自我约束机制,用行政手段自上而下建立起来的一套制度, 是行政事业单位内部管理体系中不可缺少的组成部分,具有查隐患,堵漏洞,测风险等功能。(二) 行政事业单位内部控制的必要性 1 、维护社会公众利益的必然要求建立有效的内部控制制度是强调行政事业单位要在法律法规允许的范围内运行管理,严禁违法违规行为的发生,建立一个公平、公正的机制。完善的内控制度可以及时发现并高效传递和诚信有关的信息, 合理保证单位会计报告及相关信息真实完整, 切实维护社会公众利益。 2 、提升政府的治理水平的必然要求健全有效的内部控制, 是行政事业单位切实加强内部管理, 提高公共资金使用效益和为人民服务水平的重大举措, 一套科学完善的政府部门内部控制规范体系, 可以有效地减少和规避政府风险, 提高政府部门的运作效率, 改善政府部门的行政管理水平, 更好地履行政府部门的职责。 3 、实现发展战略的必然要求发展战略是对政府部门管理活动预期取得的主要成果的期望值, 是政府部门职能和宗旨的展开和具体化, 是行政事业单位内部控制的最高目标和终极目标。随着市场规模的不断扩大, 国民经济规模的高速增长,政府部门包括各种事业单位的规模和结构也在发生变化,在这种快速发展的态势下, 加强单位内部控制管理, 尤其是财务控制制度建设, 为各项事业的发展提供一个比较坚实的保障体系, 就显得格外有意义。(三) 行政事业单位内部控制的原则 1 、全面性原则内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程, 覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项。强调内部控制主体要覆盖所有的部门和单位, 包括本级部门和二级单位, 同时也包括所有部门和单位各层级的全体员工,内部控制的对象要覆盖各项业务和事项,包括部门预算管理, 固定资产管理, 政府采购业务, 工程基建项目, 专项资金管理和非税收管理等, 避免内部控制存在盲区和空白, 从而实现全面全员和全过程控制。 2 、成本效益性原则严密的内部控制制度, 可以有效地防止错误的发生, 但是建立内部控制制度需要付出一定的成本,内部控制组织设立岗位分工制度, 会增加单位的成本费用,另外内部控制制度也可使管理工作复杂化, 从而增加费用。行政事业单位在实行内部控制时, 花费的成本要低于由此产生的收益, 力争以最小的控制成本取得最大的经济效益, 应找到成本与效益的制衡点, 因此行政事业单位在完善自身的内部控制制度时, 切不可不计代价地对内部控制制度进行完善, 这是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。 3 、适应性原则行政事业单位的内部控制应当与单位的规模、状况、业务范围和风险水平相适应, 并应随着情况的变化及时加以调整, 内控不能复制, 也不能克隆,行政事业单位发展的不同阶段,外部不境的的变化,战略目标的调整等, 内控也要随之调整, 倒如: 2011 年初“三公经费”( 出国境费、车辆购置及运行费, 公务接待费) 成为需重点关注的项目, 因此, 行政事业单位在将“三公经费”列入内部控制的重点管控对象。 4 、重要性原则行政事业单位应当在全面控制的基础上, 关注重要业务事项和高风险领域, 切实防范重大风险, 强调政府在建立和实施内部控制应当突出重点,兼顾一般,着力防范对政府部门产生重大影响的风险,内部控制不能防范所有风险,但要关注重要业务事项和高风险领域,防范颠覆性风险。二、行政事业单位内部控制存在的问题