人民银行事后监督会计核算论文(共4920字).doc

人民银行事后监督会计核算论文(共 492 0字) 一、会计核算发展对事后监督的影响(一)风险防控措施变化,弱化事后监督效能发挥会计核算系统通过再造业务处理流程, 优化核算岗位设置, 建立自动控制及校验机制等, 进一步提升会计核算风险防控手段。一是加强系统用户管理。会计核算系统用户设置实行双签制, 由上一级用户双人设置及审批; 用户登录采用密码加电子认证证书双重模式对身份进行验证, 用户操作权限遵循分级管理、向下覆盖的原则, 有效杜绝违规兼岗。二是强化业务过程控制。从加强内部控制的角度分析防控重点,将风险管理规则嵌入核算流程。业务参数实行分级管理、两级审批原则,并将重要业务参数设置及维护权限上收至总行。业务流程实施进程干预,如授权控制,业务处理过程中,向用户提示符合条件的授权信息, 授权通过后业务流程才能进入下一环节。又如 ACS 影像审核, 须换人对凭证影像信息的真实性及合法性审核通过后才能发送总行业务处理中心;国库会计数据集中系统对外划转资金( 支出、退库等) 实行第三人审核制, 对接收行行号、收款人账号、金额等重要要素严格控制, 风险防范能力得以加强。会计核算风险关口的前移, 对事后监督提出了新的要求, 但现行事后监督模式仍是传统意义上“事后”的复审和检验, 监督对象是会计核算结果而非过程。且由于目前除营业会计核算配置了监督子系统外, 国库、货币发行会计核算系统均未对事后监督留有接口, 风险监督难以深入,事后监督的作用无法有效发挥。(二)会计核算质量的提升,促使事后监督重心转移近年来,人民银行通过强化制度、执行、监督并重的核算管理, 实施安全、效率、效益的核算改革, 会计核算风险防控能力不断增强, 会计核算质量稳步提高。一是会计核算差错明显减少。以人民银行福州中心支行( 下称“福州中支”) 为例, 辖内会计核算业务差错数量和差错率始终保持在极低水平, 并整体呈逐年下降的趋势。 2009 ~ 2013 年, 辖内会计核算差错数量分别为 20 笔、 17 笔、 14 笔、 10 笔和 6笔,差错率分别为万分之 、 、 、 和 。二是会计核算差错程度较轻。福州中支辖内近年会计核算差错均属规范性问题和账务处理差错, 未发生资金损失或性质严重的核算事故。如会计凭证填制不规范、会计资料要素不完整、记账串户或重复记账等, 此类差错都可通过纠偏或账务调整整改, 对会计核算资金安全影响程度低。会计核算质量的不断提高, 促使事后监督重心转移, 不能局限于单一的合规性监督, 停留在单纯的查错纠偏上, 事后监督重心应转移到防控核算风险、防止资金损失上, 应加强对日常监督结果的分析应用, 通过开展会计核算风险评估和预警, 针对监督中发现的问题和内部控制存在的薄弱环节, 提出完善会计核算管理的意见和建议, 深化事后监督工作内涵, 提升监督工作层次。二、事后监督转型实践事后监督转型是顺应会计核算快速发展的内在要求,也是进一步提升事后监督效能的必要途径。近年来, 福州中支坚持以风险控制为导向, 以绩效提升为根本, 在事后监督转型方面进行了有益的尝试。(一)探索监督工作机制针对事后监督部门未实行条线管理、业务指导分散于不同部门的现状, 建立福建省人民银行系统事后监督联席会议制度, 明确联席会议是加强协作、交流经验、共享信息的议事组