(经济法课件）第十章税收和金融法律制度.pptx

第十章税收和金融法律制度第一节税收法一、税法概述 ,凭借政治权力,依照税法规定的标准,无偿取得财政收入的一种特定分配形式。与其他财政收入相区别,税收具有以下特征。(1)强制性。(2)无偿性。(3)固定性。第十章税收和金融法律制度 。(1)征税主体。征税主体又称征税人,是指代表国家行使征税义务的各级税务机关和其他征税机关。不同的税种, 由不同的征税主体征税。(2)纳税主体。纳税主体又称课税主体或纳税义务人,是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。纳税人是按税种确定的,税法对每一种税都规定了特定的纳税人。税法还有扣缴义务人的规定,即负有代扣纳税人应纳税款、代缴给征税机关义务的单位或个人。(3)征税对象。征税对象又称征税客体或计税依据,这是指征税的范围。第十章税收和金融法律制度二、我国现行税法的基本规定 。流转额是指商品销售经营收入或劳务服务收入。流转税税源大、范围广,在我国各种税收收入中占首要地位。(1)增值税。增值税是指以产品新增加的价值,即增值额为征税对象的一种税。所谓增值额,就是一个生产环节的销售收入额,扣除同期消耗的外购原材料、燃料、动力和计入成本的包装物金额后的数额。第十章税收和金融法律制度(2)土地增值税。土地增值税是对单位和个人有偿转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的增值收益进行征收的一个税种。(3)消费税。消费税是对特定的消费品和消费行为在特定环节征收的一种税。(4)营业税。营业税是指对在我国境内从事提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人就其营业收入额征收的一种税。第十章税收和金融法律制度(5)关税。关税是海关按照国家的规定,对进出国境或关境的货物和物品所征收的一种税。关税分为进口关税和出口关税。 。所得税的特点是:首先,征税对象是纳税人的所得额或收益额,只是不同税种间各项所得额包含的范围有所不同;其次,它遵循量能课税原则,即所得多的多征,所得少的少征,无所得的不征。第十章税收和金融法律制度(1)企业所得税。企业所得税是指国家对企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。(2)个人所得税。 ,包括房产税、契税。 ,包括筵席税、屠宰税、车辆购置税、车船税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税。第十章税收和金融法律制度 ,是指对资源级差收入征税,包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税。三、税收征收管理法律制度税收征收管理是税务机关根据税收法规对征税活动所实施的组织、指挥、控制和监督,是对纳税人履行纳税义务采取的一种管理、征收、检查和对违法行为进行处罚的制度。第十章税收和金融法律制度 、执行国家税收法律制度, 加强税收工作,协调征税机关关系而开展的一项有目的的活动,是税收征收管理中的重要内容,是税款征收管理的前提和基础性工作。 ,将纳税人应税税款收缴入库的一系列活动的总称。第十章税收和金融法律制度 ,纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查,如实反映情况,提供有关资料, 不得拒绝或隐瞒。 ,是指违反税法的行为人所应承担的行政责任和刑事责任。第十章税收和金融法律制度 、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金,然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起 60日内向上一级税务机关申请复议。