《审计原理与实务》教案23各类交易和账户余额的审计.doc

1 淄博职业学院《审计实务》课单元教学设计方案教师: 序号: 23 授课时间授课班级上课地点教学单元名称项目三审计技能实践模块四各类交易和账户余额的审计课时 2 教学目标专业能力熟悉销售与收款业务循环审计方法能力能通过各种媒体资源查找所需信息社会能力(1 )具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力(2 )能与审计客户、工商、银行、其他中介服务等单位建立良好、持久的关系目标群体会计学院会计专业的高职二年级学生教学环境多媒体教室教学方法案例教学、启发式教学、多媒体授课、师生互动、合作学****时间安排教学过程设计学前组织考勤、填写教学日志,调节课堂气氛,调动学生主动参与课堂,创造和谐活泼课堂, 做好接受新知识的准备工作。教师讲述(2分钟) 课程综述: (1 )课程性质、地位(2 )课程作用(3 )课程主要内容(4 )学****要求(5 )学****方法提问启发(3 分钟) (1 )控制测试(2 )实质性程序 2 模块四各类交易和账户余额的审计案例导入(5 分钟) 2013 年1月 11 日,项目合伙人冯天海和注册会计师李泽方、王晓慧、朱国栋,以及审计助理李英祥开展了一次项目组内部讨论,主题是解决他们发现的奥科公司存货监盘中的问题:(1 )注册会计师李泽方和王晓慧抽点一号仓库,发现奥科公司存货盘点严重有误;(2 )奥科公司的产品 A 存放在全国 60 个城市的五金商城。对于第( 1) 事项,经过激烈讨论,冯天海决定建议奥科公司重新盘点一号仓库的存货,并记录相关的情况,同时测试抽查日或重新盘点日至资产负债表日之间发生的存货交易。对于第(2) 事项, 李英祥显得特别兴奋, 他觉得自己有机会去好多城市了, 冯天海和注册会计师们哈哈大笑, 告诉他可以在评价 60 个城市的五金商场内部控制的前提下, 选择一定数目的商店进行监盘。李英祥也尴尬地笑了。教师讲授( 20 分钟) 一、销售与收款业务循环的审计销售与收款业务循环是由同客户交换商品或劳务,以及收到现金收入等有关业务活动组成的。从审计的范围来看, 销售与收款业务循环的审计包括两部分的内容:(1) 对销售与收款业务循环活动本身的合理、合法性进行审查;(2 )对本循环所涉及的主要凭证和会计记录进行审查。(一)涉及的主要凭证客户订购单、销售单、发运凭证、销***、商品价目表、贷项通知单、应收账款账龄分析表、应收账款明细账、主营业务收入明细账、折扣与折让明细账、汇款通知书、库存现金日记账和银行存款日记账、坏账审批表、客户月末对账单、转账凭证、收款凭证。(二)涉及的主要业务活动 3 教师讲授( 20 分钟) ( 三)销售与收款业务循环的控制测试(见表 3-4-1 ) 主要业务活动控制目标被审计单位的控制活动销售仅接受在信用额度内的订单管理层审核批准信用额度管理层核准销售订单的价格、条件管理层必须审批所有销售订单,超过特定金额或毛利异常的销售应取得较高管理层核准已记录的销售订单的内容准确由不负责输入销售订单的人员比较销售订单数据与支持性文件是否相符销售订单均已得到处理销售订单、销***已连续编号、编号连续性已被核对记录应收账款已记录的销售均确已发出货物销***需与出库单证核对,如有不符应及时调查和处理已记录的销售交易计价准确定期与顾客对账,如有差异应及时进行调查和处理与销售货物相关的权利均已记录至应收账款销售订单、销***已连续编号、编号连