北京国家会计学院--企业改制上市、再融资及其会计问题.ppt

2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 1 企业改制上市、再融资及其会计问题北京国家会计学院秦荣生 2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 2主讲人:秦荣生 1962 年出生,江苏省吴江人。学历及专业资格:中国人民大学经济学博士, 中国注册会计师。工作单位及职务:北京国家会计学院教授。社会兼职:中国总会计师协会副会长,中国中青年财务成本研究会副会长,中国审计学会常务理事,中国注册会计师独立审计准则委员会委员,中国注册会计师考试委员会委员;清华大学、中国人民大学、中南财经政法大学、江西财经大学、台湾东吴大学等兼职教授,中国人民大学兼职博士生导师;清华同方、航天信息、银河基金等独立董事,湘财证券、兴业证券监事会主席。研究领域:长期从事上市公司研究及注册会计师审计研究, 发表学术论文 356 篇,出版教材、专著 42部,完成课题 15项。 2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 3 讲座内容大纲介绍一、企业改制上市的利弊分析二、股份有限公司股票发行、上市的基本条件及程序三、企业改制过程中应注意的会计问题四、企业改制过程中应注意的资产评估问题五、上市公司再融资中应注意的问题六、股份公司常见的财务会计问题七、股份公司募集资金使用中常见的问题八、股份公司财务会计中值得探讨的问题 2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 4 一、企业改制上市的利弊分析 2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 5 一、企业改制上市的利弊分析-1 企业改制上市的动力分析: 1 、打开融资渠道; 2 、提升企业价值; 3 、促使企业规范运作; 4 、参与资本市场,进行资本操作。 2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 6 一、企业改制上市的利弊分析-2 企业改制上市的隐患分析: 1 、资格维持压力; 2 、多方监管; 3 、信息披露义务; 4 、上市费用巨大。 2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 7 二、股份有限公司股票发行、上市的基本条件及程序 2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 8 2-1 股份有限公司股票发行的基本条件-1 1. 前一次发行的股份已募足,并间隔一年以上; 2. 公司在最近三年内连续盈利,并可向股东支付股利; 3. 公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载; 4. 公司预期利润率可达同期银行存款利率。公司以当年利润分派新股,不受第二个条件限制。 2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 9 2-1 股份有限公司股票发行的基本条件-2 自2004 年1月1 日起,发行人申请首次公开发行股票并上市应当自设立股份有限公司之日起不少于三年。国有企业整体改制设立的股份有限公司、有限责任公司依法整体变更设立的股份有限公司或经国务院批准豁免前款期限的发行人,可不受前款规定期限的限制。发行人申请首次公开发行股票并上市,最近三年内应当在实际控制人没有发生变更和管理层没有发生重大变化的情况下,持续经营相同的业务。因重大购买、出售、置换资产、公司合并或分立、重大增资或减资以及其他重大资产重组行为,导致发行人的业务发生重大变化的,有关行为完成满三年后,方可申请发行上市。 2017 年3月27日《企业改制上市、再融资及其会计问题》 10 2-2 股份有限公司上市的基本条件 ; ; 3. 开业时间在三年以上,最近三年连续盈利;原国有企业依法改建而设立的,或者本法实施后新组建成立,其主要发起人为国有大中型企业的,可连续计算; 4. 持有股票面值达人民币一千元以上的股东人数不少于一千人, 向社会公开发行的股份达公司股份总数的百分之二十五以上; 公司股本总额超过人民币四亿元的,其向社会公开发行股份的比例为百分之十五以上; 5. 公司在最近三年内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载; 。