现金流量分析（P67页）.ppt

来自大的资料库下载现金流量分析(一)现金流量表的初步分析现金流量表是综合反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。现金流量分析是财务分析的重要组成部分,对于投资人,债权人和企业管理当局都具有重要意义。来自大的资料库下载 ?(1)现金及现金等价物现金流量表中的“现金”,是指库存现金、银行存款和其他货币资金。现金流量表中的“现金等价物”,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。来自大的资料库下载(2)现金流量①现金流量的分类经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量来自大的资料库下载?②现金流量总额、净额与现金净流量现金流量总额是指现金流量表项目的流入和流出没有相互抵消的金额。现金流量净额是指现金流量表项目的流入和流出相抵后的金额。现金净流量是指现金流入与现金流出的差额。来自大的资料库下载 (1)对获取现金的能力作出评价(2)对偿债能力作出评价(3)对收益质量作出评价(4)对投资活动和筹资活动作出评价来自大的资料库下载 ?经营活动现金流量的列报方法有两种,一种称直接法,另一种间接法。来自大的资料库下载来自大的资料库下载 ABC 公司现金流量表单位:万元来自大的资料库下载经营活动现金流量初步分析(1) ABC 公司经营活动现金净流入是 66307 万元,表明经营活动为企业提供了相当多的现金。(2) ABC 公司经营活动流入现金 600790 万元,主要来源于销商品,提供劳务而非其他来源,表明现金流入具有可持续性。(3) ABC 公司经营活动流出现金 534483 万元,现金流出主-要去向大部分用于购买,商品和接受劳务,以及用于支付给职工,表明现金流出是正常的支出。来自大的资料库下载(2)间接法间接法是在企业当期取得的净利润的基础上, 通过有关项目的调整,从而确定出经营活动的现金流量。①扣除非经营活动的损益②加上不支付经营资产的费用