广告传媒公司财务制度.doc

, 按照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国会计准则与会计制度》结合本单位的具体情况, 特制定会计制度和财务管理制度. 公司财务部全体职式必须遵守国家法律、法规, 按照本规定办理会计事务, 进行会计核算, 实行会计监督. 二. 会计机构和会计监督 1. 根据公司业务的需要, 设置财务经理、主管会计、出纳. 2. 出纳不得兼管稽查、会计档案保管、收入费用、债权债务帐目的登记工作. 会计人员的主要职责是进行会计核算和实行会计监督及时发现经营管理中的问题, 当好领导参谋. 3. 会计人员调动岗位或离职, 必须与接管人员办清交接手续, 由财务负责人监交. 4. 会计人员必须贯彻执行国家的财经政策, 维护国家利益, 对不真实, 不合法的原始凭证不予受理. 帐薄记录与实际款项不符时, 按规定工作程序报告处理. 5. 公司接受会计师事务所, 税务机构依照法律和有关规定进行检查和监督, 如实提供会计凭证, 会计帐薄, 会计报表以及有关情况. 三. 会计核算与报告的一般原则 1. 公司会计年度按公历年度, 每年 1月 1 日起至 12月 31 日止. 2. 公司会计处理按照权责发生制原则确认, 凡是已经实现的收入,已经发生的费用, 不论款项是否在本期收付都应当作为本期的收入和费用. 反之, 凡是不属于本期的收入和费用, 即使款项已在本期收入和支出, 都不应作为本期的收益和费用处理. 3. 对于货币资金和财产, 必须按规定程序进行定期清查、核对, 保证帐帐相符. 帐款相符, 若发生盈益和亏损, 按规定的金额和审批程序, 经总经理签字批准后进行帐务处理. 4. 公司的会计核算和会计报告方法, 前生各期必须保持一致, . 货币资金和结算资金的核算与管理 1. 公司配备专职的出纳人员, 负责办理货币资金的收支保管业务,按照业务发生的先后顺序, 出纳员逐日逐笔进行登记, 日记帐要日清月结, 帐款相符, 库存现金暂定叁仟元, 存取万元以上现金要有专车并两人以上在现场. 2. 公司的营业收入( 包括转帐支票, 银行汇票, 现金等.) 原则上是当日收取当日送存, 当日不能送存的经审核存放保险柜内, 次日送存银行, 不准坐支现金, 属于现金结算的款项, 根据需要向银行提取现金支付. 按规定的使用范围支付和收进现金, 出纳不得以白条抵充库存现金,不准挪用***. 3. 出纳员办理每日银行存款的收付业务和登记银行存款日记帐, 定期编制“银行存款余额调节表”严格执行支票管理制度和银行规定的结算制度, 不准开空头支票. 4. 各种款项的支出必须经负责人同意, 经手人签字, . 发票保管使用办法 1. 目前我单位使用的结算凭证有四种:(1) 广告业专用发票.(2) 工商企业资金往来发票(3) 复写收据.(4) 支付个人收入专用发票. 广告业及资金往来发票是对外业务及往来所开据的, 复写收据是内部单位及职工往来款项的结算凭证. 前三种票据, 第一联是存根联; 第二联是发票联; 第三联是记帐联. 第四种是五联票据, 即代扣个人收入所得税的票据, 前三联与上相同, 后二联报送税务机关. 2. 开出的发票必须填写日期, 字迹要清楚, 大写小写要相符, 所开金额不准涂改. 如单位名称开错, 改正后应加盖图章. 3. 发票不得折本人使用. 原则上由财务人员填开, 遇特殊