备考2017年注册会计师公司战略与风险管理学习笔记.doc

1 2017 年注册会计师公司战略与风险管理学****笔记个人根据教程、课件等整理学****笔记第一部分:风险管理一、风险与风险管理 1、风险的概念:未来的不确定性对企业实现经营目标的影响。 2、风险的种类( ★★):外部风险和内部风险外部风险: 1 政治风险:政府直接干预(不履行合同,货币不可兑换,不利的税法,关税壁垒,没收资产或限制将利润带回母国) ,外汇管制的规定,进口配额和关税,组织结构和要求最低持股比例,限制向东道国的银行借款,没收资产 2 法律风险与合规风险:法律环境因素包括立法不完全,执法不公正等,市场主体自身法律意识淡薄,交易相对方的失信、违约或欺诈 3社会文化风险 4技术风险:技术设计风险,技术研发风险,技术应用风险 5自然环境风险 6 市场风险:产品或服务的价格及供需变化带来的风险,能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化的风险,主要客户、主要供应商的信用风险,税收政策和利率、汇率、股票价格指数变化带来的风险,潜在进入者、竞争者、替代品的竞争带来的风险 7产业风险:产业(产品)生命周期阶段,产业波动性,产业集中程度内部风险: 1 战略风险:缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,发展战略过于激进,发展战略因主观原因频发变动 2 运营风险:企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险,新市场开发、市场营销策略引发的风险,企业组织效能、管理现状、企业文化、管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构专业经验等引起的风险,期货等衍生品业务中发生失误带来的风险,质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险,因人员道德风险或业务控制系统失灵导致的风险,给企业造成损失的自然灾害等风险,企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险 3操作风险:员工、技术、舞弊、外部依赖、过程、外包 4财务风险 3、风险管理的内涵( ★) a一个正在进行并贯穿整个企业的过程(全过程管理) b受到企业各个层次人员影响(全员参与) c战略制定时得到应用(属于战略管理范畴) d适用于各个级别和单位企业,包括考虑风险组合(普遍适用性) e识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项(管理的重点) f能够对企业的管理层和董事会提供合理保证(管理的局限性) g致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标(管理目标) 4、风险管理的特征(★):战略性、全员化、专业性、二重性(损失最小化管理,不确定性管理,绩效最优化管理)、系统性 2 5、风险管理目标( ★): A确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内 B确保内外部,尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告 C确保遵守所有有关法律法规 D确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻实行,保障经营管理的有效性,提高经营活动的效率和效果,降低实现经营目标的不确定性 E确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或认为失误而遭受重大损失。 6、风险管理基本流程( ★★) A、收集风险管理初始信息:战略方面、财务方面、市场方面、运营方面、法律方面 B 、进行风险评估:步骤 1 风险辨识 2 风险分析 3 风险评价,方法:定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理