物流公司财务管理制度.doc

张家口龙辰博鳌物流有限公司财务管理制度目录第一章总则..................................................2 第二章会计科目设置与编号................. . ............ . ..2 第三章资金筹集..............................................8 第四章流动资产..............................................9 第五章对外投资............................................... 10 第六章固定资产............................................... 11 第七章无形资产、递延资产和其他资产. .......... . ............ 13 第八章成本和费用...................... ........................ 14 第九章营业收入、利润及其分配................................. 15 第十章外币业务............................................... 16 第十一章公司清算............................................... 17 第十二章财务报告及财务评价..................................... 18 第十三章附则................................................... 19 第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要,规范龙辰博鳌(以下简称公司)财务行为, 加强财务管理和经济核算,保护投资者和债权人的合法权益,公司根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规,并考虑公司具体情况,制定本制度。第二条本制度适用于公司、分公司,及采用权益法核算的控股子公司。第三条公司要以提高经济效益为中心,建立健全财务管理制度,防范经营风险,完善内部经济责任制度,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映公司财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,保障投资者和债权人的合法权益,并接受主管财政机关、税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。第四条公司财务部门必须履行财务管理职责,做好各项财务收支的预测、控制、核算、分析和考核工作。第五条公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确,并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期和不定期的进行财产清查。第六条公司记帐原则和记价基础:采用借贷记帐法,以权责发生制为记帐原则,以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。第二章会计科目设置与编号第七条会计科目设置与编号序号编号一级科目二级科目三级科目一、资产类 1001 现金 1002 银行存款按开户银行设置 1009 其它货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 100904 信用卡存款 100905 信用证保证金存款 100906 存出投资款序号编号一级科目二级科目三级科目 100907 其它 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其它 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据按债务人及票据种类设置 1121 应收股利 1122 应收利息按债券种类或债权对象设置 1131 应收账款按债务人设置 1133 其它应收款按项目设置 1141 坏帐准备 1151 预付账款按预付对象设置 1161 应收补贴款按应收补贴款项目设置 1171 内部往来按总部或分公司设置按借款、利息、 1201 物资采购按供应单位设置明细帐 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 1241 自制半成品 1243 库存商品 1251 委托加工物资按加工合同和受托加工单位设置 1261 委托代销商品按受托单位设置 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 130101 修理费 130102 其它 1401 长期股权投资 140101 股票投资 14010101 投资成本 14010102 投资准备 14010103 损益调整 14010104 股权投资差额 140