广东会计从业资格《会计基础》考试必过题3及参考解析.doc

1、甲公司 2006 年3月 31 日银行存款日记账的账面余额为 54000 元, 银行转来对账单的余额为 83000 元。经逐笔核对,发现以下未达账项: (1 )企业送存转账支票 60000 元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。(2 )企业开出转账支票 45000 元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。(3) 企业委托银行代收某公司购货款 48000 元, 银行已收妥并登记入账, 但企业尚未收到收款通知, 尚未记账。(4 )银行代企业支付电话费 4000 元,银行已登记企业银行存款减少,但企业未收到银行付款通知, 尚未记账。根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。项目金额项目金额企业存款日记账余额(1) 银行对账单余额(5) 加:银行已收企业未收款项合计(2) 加:企业已收银行未收款项合计(6) 减:银行已付企业未付款项合计(3) 减:企业已付银行未付款项合计(7) 调整后余额(4)调整后余额(8) 2、广州宏发公司编制的 2009 年8 月份的试算平衡表如下表所示, 请根据试算平衡原理, 在标号后的空格内填上正确的数字,使试算平衡表平衡。试算平衡表 2009 年8月 31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 10000 15000 () 20000 银行存款() 350000 50000 500000 应收账款 80000 () 400000 30000 原材料 35000 250000 () 253000 固定资产 750000 () 20000 () 无形资产 35000 6000 () 短期借款 210000 20000 () 应付账款 30000 () 23000 3000 预收账款 260000 60000 () 579000 长期借款 60000 () 2000000 560000 实收资本 500000 500000 盈余公积 50000 50000 合计()()()() 1882000 () 3、广东环球公司 2010 年5 月份部分账户期初余额如下表所示,同时 5 月份发生以下经济业务。要求:根据所给资料填列环球公司 2010 年5月 31 日的资产负债表。环球公司 2008 年5 月初部分账户的期初余额单位:元账户名称借方金额贷方金额库存现金 3000 银行存款 50000 其他货币资金 23000 应收账款 390000 预付账款 7000 原材料 67000 库存商品 3300000 生产成本 290000 长期应收款 65000 固定资产 990000 无形资产 100000 短期借款 530000 应付账款 815000 长期借款 760000 应付债券 1560000 实收资本 1000000 盈余公积 620000 ①用银行存款偿付前欠货款 30000 元。②购买固定资产一台,价款 210000 元,款项尚未支付。(不考虑增值税) ③结转本月份完工产品成本 200000 元。④收回 A 公司所欠本公司货款 300000 元,已存银行。资产负债表会企 01表编制单位:广东环球公司 2008 年5月 31日单位:元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产: 流动负债: 货币资金短期借款应收账款应付账款预付账款流动负债合计存货非流动负债: 流动资产合计长期借款非流动资产: 应付债券长期应收款非流动负债合计固定资产负债合计无形资产所有者权益: 非流动资产合计实收资本盈余公积所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计 4 、根据下列经济业务登记现金日记账和银行日记账。库存现金日记账会计科目: 库存现金日记账 2008 年凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日 31 期初余额借 28000 3记 02 提现银行存款()() 6记 03 购买办公用品管理费用 5000 33000 10记 04 预借差旅费其他应收款()() 3 31 本月合计() 30000 银行存款日记账会计科目:银行日记账 2008 年凭证号数摘要对方科目借方贷方借或货余额月日 31 期初余额借 500000 3记 02 提现库存现金()() 8记 03 收回前欠货款应收账款() 590000 12记 04 缴纳增值税应交税费()() 16记 05 付前欠劳务款应付账款 60000 () 25记 06 付采购运费材料采购 10000 () 3 31 本月合计() 11 0000 490000 5、华远公司 2010 年6 月份发生经济业务如下,要求正确填写 6 月份利润表的相关项目。(不考虑相关营业税金及附加) 1 )销售 A 产品 750 件,单价 80 元,货款尚未收到。 2 )销售 B 产品 1000 件,单价 150 元,货款已存入银行。