金融企业会计银行会计实训题二三四.doc

1 银行会计实训题二:存款业务一、练****单位存款业务的会计处理资料: 2007 年9 月甲银行的开户单位发生如下经济业务: (1)9月3 日,新兴百货公司存入现金,现金缴款单上的合计数为 80 000 元。(2)9月5 日,红星乳品厂提取现金,开出现金支票,金额 30 000 元。(3)9月 20 日,第三季度红星乳品厂活期存款帐户累计基数 860 000 元,由于错账更正应冲减基数 5 000 元。活期存款年利率为 % 。要求:根据以上经济业务编制有关会计分录。二、练****活期存款业务的核算资料: 甲银行活期存款的结息日为每季度的末月 20日。该行的储户李江 2007 年分别在该行办理如下存款业务: (活期存款月利率为 ‰) (1) 1月5 日开户,存入 10 000 元; (2)2月 18 日支取 1 500 元; (3)3月 20 日结息,代扣利息税后转入储户帐户; (4)5月 26 日存入 4 000 元; (5)6月 15 日李江要求销户,银行计算应计利息,并代扣利息税后支付本息。要求:根据以上业务计算积数的变化情况,计算储户最后的利息数;编制相关会计分录。三、练****整存整取定期存款的核算及利息的计算资料:储户陈强于 2007 年8月 20 日在甲银行存入 3 年期整存整取定期存款 20 000 元;陈强于 2007 年9月 20 日要求提前支取 5 000 元, 剩余部分续存。开户时 3 年期定期存款月利率为 ‰, 2007 年9月 20 日活期存款月利率为 ‰。要求: (1) 计算 2007 年9月 20 日应付陈强的利息并做出相关分录; (2) 计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。四、练****零存整取定期存款核算及利息的计算资料:储户赵永于 2007 年 12月 27 日在甲银行办理零存整取业务,每月存入 100 元,期限 3 年,月利率为 ‰. 要求: (1) 分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息; (2) 做出存款、到期支付本息的会计分录。五、练****存本取息定期存款及利息的计算资料: 2007 年9 月储户王刚存入存本取息现金 100 000 元,存期 3 年,年利率为 % ;约定每半年支取利息, 2008 年3 月王刚按约支取利息。要求: (1) 计算王刚每期支取的利息; (2) 做出存款、取息代扣利息税的分录。六、练****整存零取定期存款及利息的计算资料: 2007 年9 月储户李鸿存入整存零取现金 60 000 元,存期 3 年,年利率为 % ,本金支取为半年一次。 2008 年3 月,李鸿按约支取本金。要求: (1) 计算银行到期应付的利息; (2) 做出存款、支取本金的会计分录。 2 七、练****利息税的核算资料:2007 年9月 20 日,营业部代扣利息税 5 000 元; 10月5 日,将利息税上交管辖行。要求: 做出相关会计分录。 3 银行会计实训题三:贷款业务甲工商银行 2007 年7 月份发生下列贷款业务: 一、练****未减值贷款业务的核算资料: (1)7月2日, 开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款 200000 元, 经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款户: (2)7月3 日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款 300000 元,审核后予以办理: (3)7月