2016年山西省注册会计师《审计》：采购与付款业务的实质性程序(新)考试试题.doc

2016 年山西省注册会计师《审计》:采购与付款业务的实质性程序(新) 考试试题 2016 年山西省注册会计师《审计》:采购与付款业务的实质性程序(新) 考试试题一、单项选择题(共 25题, 每题 2分, 每题的备选项中, 只有 1个事最符合题意) 1 、根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用, 该业务在为组织节省资金方面的作用, 自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。结果如下表( 括号内为分数) 审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2高(3) 低(1) 高(3) 3低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务? A :审计业务 2和4。 B :审计业务 1和2。 C :审计业务 3和4。 D :审计业务 1和3。 2 、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求, 要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示, 因为涉及高风险, 希望在近期尽快)1 展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》? A :与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 B :为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。 C :因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。 D :与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 3 、在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望, 因此他所属的部门对其行为从宽处理, 并以次作为激励, 希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况, 如果审计人员作出不予报告的决定,那将会 A :违背了职业道德守则; B :违背了审计实务标准中有关报告的要求; C :是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策; D:A和B4 、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是A :内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。 B :经营比较稳定,与上一年相比没有太大变动。 C :内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。 D :经营费用的变动与其它经营费用相关,而与收入无关。 5 、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此, 他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A :对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本; B :抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期; C :观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较; D: 开展分析性测试, 比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平, 调查差异。 6 、在取得证据时,审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准, 下述何种风险因素最客观? A :以前的审计结论。 B :审计单位规模。 C :对经营管理的满意程度。 D :员工、系统或环境的改变。 7、利用下列资料回答问题6—8 某审计人员正对某分部开展经营审计, 并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目, 经询问, 审计人员得知这批货物原属客户退回, 经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售,因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料, 审计人员可采取的最佳行动应是 A :在确定是否将上述发现写入审计报告之前,将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释; B :对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件,诸如验收报告及销货订单等,以确定这些货物的处理过程; C :将这一发现写入报告,但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作,因为这明显延伸了审计范围; D :对手头货物进行盘点,这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。 8 、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”( 即***) 而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作, 并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时, 该分支机构经理向审计人员提供一