2016年江西省年注册会计师《审计》：实质性程序试题.doc

2016 年江西省年注册会计师《审计》:实质性程序试题一、单项选择题( 在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 20 小题,每小题 2 分,共 40 分。) 1、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义, 不正确的是 A: 用于评价和衡量内审部门的业绩的标准; B :有关内部审计师所必备的最基本的道德准则; C :用来解释内部审计实务的公告; D :能运用于各种类型内审部门的标准。 2 、以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象? Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;Ⅱ、存在许多变更定单;Ⅲ、许多合同授予同一家公司 A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对; B :只有Ⅲ是对的; C :只有Ⅰ和Ⅱ是对的; D :只有Ⅰ是对的。 3 、衍生品交易的两大基石是什么? A :股票和债券 B :股票和期权 C :期权与远期合约 D :债券与远期合约 4 、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN) 相连的个人电脑上储存生产数据, 通过电子数据交换(EDI) 来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP) ,向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是 A: 确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B: 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单, 并对这些数据加以分析。 C :从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。D: 对一段时间内的生产信息进行随机抽样, 并追溯其在局域网(LAN) 生产数据库中的输入情况。 5 、下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是 A :要求由订立合同之外的人批准付款。 B :由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实,并与发票数据相比较。 C :由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。 D :由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。] 6 、当下列哪个因素提高时,企业的经济价值( 市值) 会提高? A :非系统风险。 B :系统风险。 C :净现金流。 D :贴现率。 7 、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误? A :通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核;B: 运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确; C :运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;D: 运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本, 计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。 8 、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过 A: a. 个人的知识和技能。 B: b. 组织地位和客观性。 C: c. 组织内部的监督。 D: d. 组织的知识和技能。 9 、对于采用 ISO9000 标准的好处,以下哪一项不正确? A: ISO9000 允许公司在不共享非公开的信息的情况下, 来理解内部的消费者和用户。 B: ISO9000 认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。 C :公司采用 IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品。 D: IS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。 10、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件, 不需用的零件从未退过货, 实际上, 经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户, 而未送货零件的价款支付给供应商后, 在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查? A :分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。 B :对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 C :将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 D :对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。 11、在将某自动化系统与人工系统进行比较时, 审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能? A :消除职责分工的需要; B :将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上; C :展示更高级别的错误; D :以上都不对。 12、某审计人员在即将完成一项审计任务时, 发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系,且该次审计必须马上结束。因此, 审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息, 但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将 A :违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息;