2016年甘肃省注会《税法》：增值税的混合销售行为考试试卷.doc

2016 年甘肃省注会《税法》:增值税的混合销售行为考试试卷 2016 年甘肃省注会《税法》:增值税的混合销售行为考试试卷一、单项选择题(共 29题, 每题的备选项中, 只有 1 个事最符合题意) 1、纳税人在生产经营过程中, 租入固定资产而支付的下列租赁费用, 不能直接作为费用扣除的是__。 A .经营性租赁方式发生的租赁费 B .融资性租赁人方发生的租赁费 C .承租方支付的手续费 D .安装交付使用后产生的借款利息 2 、据现行增值税规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的, 退税方法是__。 A .对生产企业实行退税,采取“免、抵、退”方法 B .对外贸企业实行退税,采取“先征后退”方法 C .对外贸企业实行免税,采取“不征不退”方法 D .对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取“先征后退”方法 3、某公司有载客汽车 2辆, 载货汽车 3辆, 自重吨位分别为: 20吨、 吨、 吨。当地省政府规定,载客汽车年税额为 150 元/ 辆,载货汽车为 40元/ 吨,该公司当年应缴纳的车船税为__ 元。 A. 3000 B. 2486 C. 2360 D. 3360 4、现行企业所得税法规规定, 年应纳税所得额在 3 万元以上至 10万元(含 10 万元) 的,暂时适用的优惠税率__。 A. 15% B. 18% C. 27% D. 33% 5 、下列经营活动中,应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。 A .航空摄影业务 B .个人在旅游景点经营索道 C .建筑工程设计劳务 D .远洋运输企业从事光租业务 6 、按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是__。 A .城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B .土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由双方到税务机关协商确定 C .土地使用权共有的,由共有各方分别纳税 D .对外国企业暂不征收城镇土地使用税 7 、某工业企业将使用过的仓库对外出售,取得转让收入 1000 万元, 应缴纳土地增值税 35 万元,则企业关于土地增值税的账务处理为__。 A .借:营业税金及附加 35 贷:应交税费一应交土地增值税 35B .借:其他业务成本 35 贷:应交税费一应交土地增值税 35C .借:固定资产清理 35 贷:应交税费一应交土地增值税 35D .借:其他业务成本 35 贷:银行存款 35 8 、债权在民事权利的分类中属于__。 A .支配权 B .请求权 C .形成权 D .抗辩权 9 、从我国古代的__ 开始,由对人征税转为对物征税。 A .初税亩 B .摊丁入亩 C .两税法 D .一条鞭法 10、把企业集团作为会计主体并编制合并报表, 主要体现了下列__的要求。 A .谨慎性 B .实质重于形式 C .相关性 D .可比性 11 、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是__ 个月。 12、某单位将不动产无偿赠与给某小学, 应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为__。 A .将不动产交付对方使用的当天 B .不动产所有权转移的当天 C .签订不动产赠与文书的当天 D .承受不动产人缴纳契税的当天 13 、下列项目中,不属于房地产开发成本的是__。 A .耕地占用税 B .无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C .开发间接费用 D .土地出让金 14 、预提所得税的缴纳方法皋__。 A .纳税人自缴 B .代理人代缴 C .扣缴义务人扣缴 D .税务机关委托代征 15 、某油田 2003 年5 月销售原油 86000 吨,同时销售油田伴生的天然气 47500 千立方米;自用原油 25 吨,其中 18 吨用于本企业在建工程, 7 吨用于修井;收购未税原油 80 吨。该油田原油适用的单位税额为 元/ 吨, 天然气为 元/ 千立方米,收购地原油资源税适用税额为 8元/ 吨。下列表述正确的是__。 A .该油田本月应纳资源税 元,不代扣代缴资源税 B .该油田本月应纳资源税 959153 元,不代扣代缴资源税 C .该油田本月应纳资源税 959153 元,代扣代缴资源税 680 元 D .该油田本月应纳资源税 959153 元,代扣代缴资源税 640 元 16 、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__ 元。 A. 120 B. 135 C. 249 D. 240 E. 255 17 、为了保证再生产的维持,税收不能课及__。 A .剩余财产 B. C+V D .积淀财富 18 、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的,应当负刑事责任, 但是__。 A .可以从轻或者减轻处罚 B .应当从轻或者减轻处罚 C .可以减轻或者免除处罚 D .应当减轻或者免除处罚 1