2016年辽宁省年注册会计师《审计》：风险评估程序考试试卷.doc

2016 年辽宁省年注册会计师《审计》:风险评估程序考试试卷 2016 年辽宁省年注册会计师《审计》:风险评估程序考试试卷一、单项选择题(共 26题, 每题的备选项中, 只有 1 个事最符合题意) 1 、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的? A :将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B :将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法 C :通常局限于制造业操作和生产过程 D :可以通过质量或数量的比较来进行 2 、环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出, 今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A: 不管预算的任何限制, 坚持维修和改善垃圾场; B :同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行; C :要求管理高层参加这一决策; D :接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。 3 、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程? A :评价、改进、合理化选定的控制过程。 B :检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。 C :分析控制设计与控制结构间的差异。 D :决定控制的成本效益性。 4 、工作底稿是完整的,在它 A :与内部审计活动的格式要求相符; B :包含了审计发现的所有属性; C :是清晰、简明和准确的; D :满足了已制定的业务目标。 5 、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing) 所规范的审计范围? A :复核财务信息的可靠性与真实性。 B :复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C :评估资源利用是否经济、有效;D :复核财务决策过程。 6 、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是? A :控制应该针对所有领域的工作情况。 B :控制应该尽量简单。 C :过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D :过时的信息是不恰当的。 7 、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”( 即***) 而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作, 并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时, 该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”, 要求在审计报告中略去有关审计发现,; 而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当 A :不接受这项付款,因为接收款项意味着违反《道德标准》; B :不接受这项付款,但只要有六个月后可重新确证的,可以在审计报告中省略这一发现; C :接受这项付款,因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符; D :接受这项付款,因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处,分支机构也得到好处, 整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 8 、在传统的 ERP 系统中,客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。 A :只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。 B :只有Ⅰ和Ⅲ。 C :只有Ⅲ和Ⅳ。 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 9 、公司管理层要求内部审计部门协助,就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案, 从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A:a .比率分析 B:b .损益表 C:c .排队论 D:d .决策树 10、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样, 审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据, 并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论 A :银行对账单与公司账户已经调节 B :全年的已付支票均是得到授权并可证明的 C :保证及时支付的内部控制措施运行良好 D:b、C 均正确。 11、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速, 而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A :工具软件; B: BBS 系统; C :电子邮件系统; D: PBX 系统; 12、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时, 排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A: 减少银行的工资