财务计划与控制.ppt

魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学 1 财务计划财务预测营运资本需求分析利润规划财务预算魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学 2 3 财务计划与控制第一节财务预测 ? 2. 财务预测的步骤销售预测估计需要的资产估计收入、费用和保留盈余估计所需融资魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学 4 财务计划与控制 、费用、资产,负债与销售收入存在稳定的百分比关系, 根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益, 然后利用会计等式确定融资需求魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学 5 A公司的融资需求上期末实际占销售额(3000 万元)的% 本年计划(4000 万元) 资产: 流动资产 700 % 长期资产 1300 % 资产合计 2000 负债和权益:短期借款 60 N 60 应付票据 5 N 5 应付款项 176 % 预提费用 9 % 12 长期负债 810 N 810 负债合计 1060 实收资本 100 N 100 资本公积 16 N 16 留存收益 824 N 950 股东权益 940 1066 融资需求 料网魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学 6 财务计划与控制 回归分析方法利用历史数据求得各资产负债表项目和销售值之间的函数关系,然后根据计划销售值来预测资产负债的数量,最后预测融资需求. 通过编制现金预算预测财务需求使用计算机进行模拟财务预测(见 Excel) 魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学 7 . 和模拟财务报表相比,现金流量预测容易编制,更好理解, 但是所提供的信息也要少得多. 魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学 8 现金流量可以从损益表和资产负债表中得出: 现金流入现金流出净利润 234 股利 117 折旧 50 短期投资应付帐款增加 395