转让定价同期资料要求与企业应对-华税律师事务所--税务咨.ppt

1 税务咨询转让定价税务高新企业税务进出口税务税务争议解决转让定价同期资料要求与企业应对——刘天永税务律师税务咨询转让定价税务高新企业税务并购税务税务争议解决主讲人介绍•北京市华税律师事务所合伙人•中央财经大学税务学院客座教授•北大财税法研究中心特约研究员•中国财税法学教育研究会理事•资深税务律师•注册会计师•注册税务师•刘天永律师是中国最早涉足税务行业的专业律师之一,其所任职的华税律师事务所是国内第一家专业化税务律师事务所,专注于提供税务咨询、税务筹划、国际税收、税案代理等领域的法律服务。•刘天永律师多次接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《证券日报》等十多家国内主流财经媒体采访,就热点税务问题发表专业律师意见。刘天永税务咨询转让定价税务高新企业税务并购税务税务争议解决专业实务著作•主要作品: –《中国转让定价实务与案例》(法律出版社,待出) –《中国税务律师实务》(法律出版社) –《企业会计准则深度释解与企业应对》(法律出版社) –《最新企业所得税法深度释解与企业应对》(法律出版社) –《轻松学会税务律师办案实用技巧》(立信会计出版社) –《轻松掌握最新税收优惠政策》(立信会计出版社) 税务咨询转让定价税务高新企业税务并购税务税务争议解决本资料来源•当前文档修改密码: 83628 •更多资料请访问精品资料网() 税务咨询转让定价税务高新企业税务并购税务税务争议解决•第一部分概述–全球转让定价–转让定价新规•第二部分关联交易–关联关系–关联交易–独立交易原则–关联申报•第三部分同期资料准备–适用对象–同期资料逐点分析–同期资料准备流程–其他同期资料–程序要求–风险与罚则•第四部分转让定价调查与调整–转让定价调查–转让定价调整•第五部分企业选择事项–预约定价安排–成本分摊协议•第六部分其他事项–受控外国企业管理–资本弱化管理–一般反避税条款重点内容税务咨询转让定价税务高新企业税务并购税务税务争议解决全球转让定价美国美国•制度完善,历史悠久•注重全球的定价政策•税务机关经验较丰富中国中国• 2009 年正式启动新规定•侧重于区域(境内)外资•合规性要求加大•经验不足全球转让定价欧洲欧洲•合理性要求•合规性要求•遵从义务显著税务咨询转让定价税务高新企业税务并购税务税务争议解决特别纳税调整的定义•特别纳税调整,是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整,包括针对纳税人转让定价、资本弱化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整,其中转让定价是重点,也是税务机关关注的焦点。•税务机关内部****惯称呼为反避税,反避税是国际税收工作的重要组成部分,是维护国家税收权益的重要体现。税务咨询转让定价税务高新企业税务并购税务税务争议解决 S1 S1第一部分关联关系税务咨询转让定价税务高新企业税务并购税务税务争议解决一、关联关系概述•企业与其他企业、组织或个人之间, 即只要参与其中的人一方具备企业资格(法人),则全体属于关联主体。•关联关系,是众多特别纳税调整工作的基础,尤其是对于涉外的转让定价来说。•因此,企业应当明确自身是否处于关联关系之中,进而确定企业日常营运中是否有税法所关注的关联交易的存在。•以下内容对关联关系等逐一讲解,企业可自行比对参照。