远卓-沪杭甬-预算体系改善项目建议书.ppt

预算体系改善项目建议书为什么要调整预算体系为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及解决方法公司预算改进的必要性•战略转型必要性:公司战略转型要求公司预算体系做相应改动•制度完善必要性:现有预算体系需要制度完善;预算体系不仅应包括财务指标,也应包括非财务指标•预测准确必要性:通过预算改进有利于强化预测准确性,为公司奖惩、薪资等配套政策的顺利有效实施提供预算支持公司战略转型预算体系改善预算体系改善单一公路业务基建及相关行业的多元化业务公司总部性质业务战略营运控股型战略控股型目标体系利润与成本导向公司整体价值导向控制重点现营第一层面公路业务三层面业务并重:还应包括子公司和项目开发公司战略转型要求预算体系作出相应的调整为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及解决方法•符合公司新战略的预算体系方案:预算体系总体结构、指标体系及预算程序、原则、组织和方法•预算体系调整的行动计划: 如何从公司现有预算体系向新预算体系改变的计划:组织、任务和时间表•符合公司新战略的预算体系方案:预算体系总体结构、指标体系及预算程序、原则、组织和方法•预算体系调整的行动计划: 如何从公司现有预算体系向新预算体系改变的计划:组织、任务和时间表项目目标为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录项目目标关键问题及解决方法关键问题及解决方法制定预算的指导原则: •预算不仅应反映公司战略,而且是实现公司战略的载体. •预算应以公司价值最大化为首要目标•, 还应制定跨年度预算,并应及时进行季度预算修正. 预算怎样才能最有效地帮助实现公司战略目标? 预算怎样才能最有效地帮助实现公司战略目标? 预算方法能否支持预测的准确性? 预算方法能否支持预测的准确性? 预算指标体系是否反映公司的战略目标? 预算指标体系是否反映公司的战略目标? 预算方法是否有效? 预算方法是否有效? 预算流程是否便于操作? 预算流程是否便于操作? 是否得到高层领导的支持? 是否得到高层领导的支持? 是否得到各部门的配合? 是否得到各部门的配合? 关键问题及解决方法预算单位的范围是否全面并突出重点? 预算单位的范围是否全面并突出重点? 是否能得到配套政策的支持? 是否能得到配套政策的支持? 是否有一套能够准确、全面地反映公司近期目标和长期战略目标的指标? 是否有一套能够准确、全面地反映公司近期目标和长期战略目标的指标? 分解到独立核算单位的指标是否符合公司的整体指标? 分解到独立核算单位的指标是否符合公司的整体指标? 是否考虑了所有的业务部门? 是否考虑了所有的业务部门? 是否针对不同层面业务部门的差异性提出重点不同的预算计划? 是否针对不同层面业务部门的差异性提出重点不同的预算计划? 战术性预算战术性预算战略性预算战略性预算跨年度预算跨年度预算年度预算年度预算季度预算修正季度预算修正预算体系预算体系外部因素外部经营环境超预期变动? 外部经营环境超预期变动? 年终决算季度修正预算年中修正预算当年预算第二年预算第三年预算当年预算第二年预算第三年预算季度修正预算年终决算第一年初第二年初第三年初季度修正跨年度修正年度修正预算体系流程••••••••••••••••••••••••※: ••••••代表相同的年度预算体系安排•每年年初在上年度制定的第二年预算基础上考虑年终决算因素进行年度修正形成当年预算。•在每季度末根据外部经营环境及公司内部经营状况做季度修正。