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问会计网 XX年X月银行会计基础知识数据中心( XX) 业务管理部 2 问会计网、会计核算的基本原则二、会计核算的基本原则(一)会计政策: 1、会计假设; 2、真实性原则; 3、及时性原则; 4、以权责发生制为基础; 5、谨慎性原则; 6、历史成本原则; 7、划分收益性支出和资本性支出; 8、收入的确认; 9、或有事项。 3 问会计网、会计核算的基本原则二、会计核算的基本原则(二)会计期间: 会计期间为公历年度,每年自一月一日起至十二月三十一日止,年度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日, 。(三)记账方法: 会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。有借必有贷,借贷必相等。其平衡公式: 资产= 负债+ 所有者权益(四)记账单位: 会计核算以人民币为记账本位币,以“”为单位,元以下计至分, 分以下四舍五入,元以上计数逗点采用三分位制。外汇业务实行, ,以其个位为记账单位, 个位以下应视该货币的辅币进位而定,但年终会计报表应当折算为人民币反映。 4 问会计网类业务分类•负债业务——存款负债、其他负债、银行资本•资产业务——现金资产、信贷资产、投资•中间业务和其他业务——结算业务、承兑业务、代理业务信托业务、租赁业务、……详见附件《NOVA 系统—应用对照表》 5 问会计网、会计核算的基本原则二、会计核算的基本原则(五)会计核算基本规定: 1 、会计核算必须有账有据,当时记账,事权划分,当日结账,总分核对,内外对账; 核算质量要达到:账、账、账、账、账、账、内外账务全部相符。 2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。转账业务:先后,先后; 代收他行票据,收妥进账。现金业务:现金收入:先,后; 现金付出:先,后。 3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款。 4、会计核算必须实行事中控制、事后监督。 6 问会计网、会计核算的基本原则二、会计核算的基本原则(六)记账基本原则: 1 、转账业务应先记借后记贷,先记账后签回单;代收他行票据,收妥进账。现金收入先收款,后记账;现金付出先记账,后付款。 2、数据输入,必须由操作员办理,非操作员不得输入任何数据。 3 、数据输入必须根据合法、有效的凭证,做到数字准确,摘要齐全, 调整账户信息必须根据会计主管人员签发的书面通知输入。 4 、自制凭证应经有权人复核、审批后方可由操作员上机处理。严禁无凭证进行数据输入。 5、各项业务应序时处理。 6、系统自动生成的凭证或清单,其转账数据必须指定人员复核。 7 问会计网、会计核算的基本原则二、会计核算的基本原则(七)错帐冲正: 1、当日发生的差错: (1)因输入差错,使用反交易进行账务冲正。(2)因凭证填制错误,应先更正凭证,再使用反交易进行账务冲正。 2、次日或以后发现的差错: 使用隔日冲账功能,凭冲正凭证及会计主管书面通知进行冲账。 3、本年度发现上年度错账: 应填制蓝字反方向凭证冲正。 4、凡冲正差错影响利息计算,应计算应加应减积数。 5、冲正凭证的编制: (1)记账串户,应填制同方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。(2 )因凭证填制错误记错账,应填制借、贷方红字凭证将原错误金额全数冲销,再按正确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入账。所有冲正调账凭证,必须。 8 问会计网、会计核算的基本原则二、会计核算的基本原则(八)利息计算: 1、利率的分类和换算: 利率分为、、三种,分别以%、‰、‰表示。年利率÷12= 月利率; 月利率÷=日利率; 年利率÷=日利率。 2、计息方法:利息计算分定期计息和逐笔计息两种。(1 )定期计息:是对存贷款利息按规定期限,采用余额表或分户账以积数计算利息的方法,计算天数时,应“”,即从存入、贷出的当日算起,至取出、归还的上一日止。其计算公式为:利息=累计计息积数×日利率(2 )逐笔计息:是对存贷款利息按存、贷款期限,在到期日结计利息的方法, 其利息计算时间,满年的按年计算,满月的按月计算(对年对月),有整年(月)又有零头天数的,可全部化成天数计算(其中整年的按天,整月的按天计算,不满整年或整月的零头天数按实际天数计算)。其计算公式为:全部整年整月的,利息=本金×时期(年或月) ×年或月利率; 全部化成天数的,利息=本金×时期(天数) ×日利率。 9 问会计网、会计核算的基本原则二、会计核算的基本原则(八)利息计算: 3、浮动利率: 在人民银行规定的浮动幅度内,以为基础,各行可自行确定的利率称为浮动利率。浮动利率的计算方法分为: 、二种,浮动点数或浮动率可为正数或负数,以基础利率为准向上或向下浮动。浮动点数: 1个点代表利率 % 浮动率:执行利率= 基础利率+ 基础利率×浮动率执行利率= 基础利率+ 浮动点数÷ 100 4、其他规定: (1)对单位的存贷款利息,一律转账,不得收