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非财务经理财务培训非财务经理财务培训会计原理会计原理培训内容培训内容培训内容基本财务报表会计核算基本原则会计的职能数据的记录简明财务报表数据的提交总结 2 135 467 基本财务报表基本财务报表基本财务报表 1 •是一种商业的基本语言会计: 会计: 我們我們取得了多少取得了多少利润利润? ? 我們我們拥拥有多少有多少资产资产? ? E STATEMENT E STATEMENT 损损益益表表 BALANCE SHEET BALANCE SHEET 资产负债表资产负债表 4 在财务上需要回答两个基本问题: 在财务上需要回答两个基本问题: 在财务上需要回答两个基本问题: •构成因素: 资产 = 负债 + 权益•它代表了公司在某一时点的财务状况: “我们在那个时候的财务情况如何? ”•它即是财务的终点,又是财务的起点。资产负债表资产负债表简明资产负债表简明资产负债表资产流动资产现金 100 应收款 600 公司间应收款 10存货 150 860 固定资产(净) 270 270 其它资产无形资产(净) 100 其它 45 145 145 总资产 1,275 1,275 负债流动负债银行借款 50应付款 150 公司间应付款 50预提 25 350 350 长期负债长期借款 450 450 450 权益实收资本 300 资本公积 50盈余公积 125 475 475 负债与权益合计负债与权益合计 1,275 1,275 •资产的变现速度由快到慢•按偿还时间由近到远资产负债表各项目的排列顺序: 资产类: 资产的变现速度:由快到慢举例:应收账款与存货(应收账款排列在前) 应收账款收款环节现金存货(产成品) 销售环节收款环节现金负债及所有者权益: 按偿还时间:由近到远举例:流动负债与长期负债流动负债——偿还期在一年或一个经营期内长期负债——偿还期超过一年或一个经营期间•在某一时点上公司拥有多少资产•上述资产的相应来源(债权与所有权) •公司的资产负债率=负债 / 总资产资产负债率: •债权人最为关注的指标•反映公司资本的稳定程度,直接影响其再融资及资产扩张的能力通过了解资产负债表可以了解以下各项: 通过了解资产负债表可以了解以下各项: •现金、银行存款及有价证券•公司追求之一:在经营中产生大量的现金现金: 现金: