预算战略.ppt

1 1 2017-6-20 2017-6-20 公司预算管理战略与规划公司预算管理战略与规划预算是什么预算是什么预算的具体内容预算的具体内容预算管理的基本环节与组织预算管理的基本环节与组织预算的基本特性与应具备的功能预算的基本特性与应具备的功能预算编制及管理的基础工作预算编制及管理的基础工作预算编制预算编制预算控制预算控制预算调整预算调整预算行为及考评预算行为及考评西方企业预算介绍西方企业预算介绍 2017-6-20 2017-6-20 2 2一、预算是什么一、预算是什么(一)预算是实现企业目标的重要工具(一)预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算(二)预算是统一企业上下认识的有力手段(二)预算是统一企业上下认识的有力手段(三)预算是企业对未来行动的规划(三)预算是企业对未来行动的规划(数量、质量、工作进度、具体措施) (数量、质量、工作进度、具体措施) 2017-6-20 2017-6-20 3 3 (四)预算是企业平衡各项资源的有效方法(四)预算是企业平衡各项资源的有效方法 1. ; 收入与费用平衡; 2. ; 成本发生与行为责任平衡; 3. ; 贡献业绩与奖励平衡; 4. ; 现金流入与流出平衡; 5. 、物力、财力平衡; 人力、物力、财力平衡; 6. 、经营目标、经济活动、组织措施管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。平衡。 2017-6-20 2017-6-20 4 4 (五)预算管理工作的重要地位(五)预算管理工作的重要地位 1. 。计划预算工作的首位性。––计划预算是唯一的管理职能。没有计划,就没有计划预算是唯一的管理职能。没有计划,就没有企业;没有预算,就没有经营管理。企业;没有预算,就没有经营管理。 2. ––对组织的渗透:影响企业组织结构、职权关系和对组织的渗透:影响企业组织结构、职权关系和行为规范。行为规范。––影响领导工作:集权还是分权? 影响领导工作:集权还是分权? ––贯穿控制全过程:没有预算,就没有控制。贯穿控制全过程:没有预算,就没有控制。 2017-6-20 2017-6-20 5 5二、预算的具体内容二、预算的具体内容(一)业务预算(基础): (一)业务预算(基础): 1. 2. 3. 2017-6-20 2017-6-20 6 6(二)财务预算(收支) (二)财务预算(收支) 1. 经营收支预算经营收支预算营业外收支预算营业外收支预算 2. 投资预算投资预算固定资产投资固定资产投资权益性投资权益性投资研究与开发研究与开发 2017-6-20 2017-6-20 7 7(三)未来状态预算(目标) (三)未来状态预算(目标) 预计资产负债表预计资产负债表预计利润表预计利润表预计现金流量表预计现金流量表(四)责任预算(四)责任预算指标分解,纵向到底,横向到边; 按责任单位、预算项目编制。 2017-6-20 2017-6-20 8 8(五)经营措施预算(保证预算) (五)经营措施预算(保证预算) 完成预算应当采取哪些具体措施,例如降完成预算应当采取哪些具体措施,例如降低消耗采取什么措施? 低消耗采取什么措施? 该措施是否可行? 该措施是否可行? 2017-6-20 2017-6-20 9 9三、预算管理的基本环节与组织三、预算管理的基本环节与组织(一)程序(一)程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达(二)预算委员会由最高领导、各职能负责人组成,专家系统 2017-6-20 2017-6-20 10 10 四、预算的基本特性与应具备的功能四、预算的基本特性与应具备的功能(一)预算基本功能(一)预算基本功能 1. :作为控制的手段控制性:作为控制的手段 2. :以年为单位,细化为季、月、日。期限性:以年为单位,细化为季、月、日。 3. :统一以货币来综合。货币性:统一以货币来综合。 4. :业务、财务、责任、措施相结合。可考核性:业务、财务、责任、措施相结合。 5. : 弹性: 数值弹性(业务量不同,预算之不同) 数值弹性(业务量不同,预算之不同) 目标弹性(情况变化,预算可调整) 目标弹性(情况变化,预算可调整) 措施弹性(某项措施行不通,有备用方案) 措施弹性(某项措施行不通