高管企业报表分析.ppt

高管财务报表分析
主讲:赵岩
吉林大学商学院会计系
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邮箱:******@jlu.
QQ:17650785
2017/6/24
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课程简介
2017/6/24
2
第1模块
解读企业财务报表
第2模块
CEO解读财务报表
第3模块
分析企业财务报表
第1模块:解读企业财务报表
会看财务报表是职业经理人的基本功
枯燥数字背后隐含的信息:
过去正确或错误决策的结果
未来命运趋势的信息
本模块目的:
了解财务报表的基本框架
解读报表的基本财务原理
揭示财务报表数据的含义
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第1模块:解读企业财务报表
财务报表的战略意义
财务报表及其使用者
财务报表的内涵
报表的使用者
利益相关者是谁?
解读财务报表的重要意义
—自己动手,丰衣足食!
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股东、债权人、董事会、管理者、中介机构和政府各部门等
第1模块:解读企业财务报表
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资产负债表简介
资产负债表含义
编表会计等式
资产=负债+所有者权益
案例分析
总资本=权益资本+债务资本
总资产=长期资产+流动资产
解读资产负债表
资产=负债+所有者权益
总资本=权益资本+债务资本
总资产=长期资产+流动资产
是一张反映公司在某一特定时点资本来源和资本使用状况的报表。
2005年王先生等5人决定出资每人100万元创办ABC。公司推荐王先生为董事长、李先生为总经理。李先生聘用了分管投资、技术、生产、采购、人事、财务和营销7个部门的经理。召开第一次经营管理会议,决定向董事会提出申请银行贷款的计划——贷款500万元,其中中长期贷款300万元,短期贷款200万元。董事会批准。
第1模块:解读企业财务报表
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企业的总资产
2005
年末
2006
年末
企业的总资本
2005
年末
2006
年末
现金和银行存款
100
150
短期借款
200
200
有价证券
0
0
应付票据
0
0
预付款
50
0
应付账款
0
50
应收款
0
100
应付股利
0
0
存货
150
200
其他流动负债
0
0
流动资产合计
300
450
流动负债合计
200
250
固定资产原值
700
700
长期借款
300
300
减:累计折旧
0
50
长期负债合计
300
300
固定资产净值
700
650
股本
500
500
无形资产
0
0
资本公积
0
10
其他资产
0
0
法定盈余公积
0
5
长期资产合计
700
650
未分配利润
0
35
所有者权益合计
500
550
资产总计
1000
1100
负债和所有者权益总计
1000
1100
分管生产和采购的经理
分管投资和技术的经理
财务经理
什么关系?
第1模块:解读企业财务报表
解读资产负债表
报表格式
报表内容:资产、负债和所有者权益
报表结构:资本结构和资产结构
项目排列:流动性
跨期项目:占用资本与资产、投入资本与负债和所有者权益
权益组成
信息特征
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并列式
反映各种资本的来源及其比例关系。
反映公司各种资产之间的关系。
股本、资本公积、盈余公积和未分配利润
时点数据、静态数据、存量信息
它们相等吗?
第1模块:解读企业财务报表
损益表简介
损益表(利润表)含义
编表会计等式
案例分析
收入-费用=利润
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解读损益表
反映公司在过去一段时间销售收入、成本和盈利关系的报表
当ABC经营1年后,2006年末,销售收入1000万元,其中90%是现金收入。总成本850万元,其中:主营业务成本450万元,营业税金及附加50万元、销售费用150万元、管理费用150万元、财务费用50万元。所得税率33%。
第1模块:解读企业财务报表
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ABC公司2006年度利润表
项目
金额
一、营业收入
1000
减:营业成本
450
营业税金及附加
50
销售费用
150
管理费用
150
财务费用
50
二、营业利润
150
加:营业外收入
减:营业外支出
三、利润总额
150
减:所得税费用
50
四、净利润
100
债权人利益
政府利益
股东利益
管理者控制
第1模块:解读企业财务报表
解读损益表
报表内容:
报表的受益者:
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10
收入
费用
利润
利益相关者
股东
管理