财务管理制度、工会经费及营改增学习.ppt

财务管理制度、“营改增”及工会经费核算
主讲人:殷长树
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2013年财务管理制度的修订内容
工会会费的核算
“营改增”的相关知识
目前的财务工作
近期工作重点
主要内容
第四十八条第五十九条
第六十条第六十二条
第六十八条第七十六条
第七十九条第八十六条
第八十七条第八十八条
第八十九条第九十条
第九十三条第九十四条
财务管理制度的修订内容
及时提供报表,反映资金流动的月度资金报表在次月1日上班前报公司董事长(总经理)和财务总监,财务总监应于次月5日前将上月资金收支明细核对结果报董事长(总经理);反映资产、损益情况的月度财务报表在次月5日前报出;每个季度、年度开展经营与财务统计,内容包括工程和项目合同执行进度与资金收付情况、资金流向分析、资金盈余与缺口、收入与效益等,对发现的问题及时处理。
第四十八条
公司与下属公司按自主安排的原则在权限内安排资金使用,并且所有资金使用由财务总监进行统一监控。公司和下属公司财务人员应在每周五下午下班前,向财务总监报告本周资金使用情况
第五十九条
公司职能部门发生的费用,核销期限原则上不超过一个月。由公司核销的项目费用,核销时限原则上最长不超过三个月。在其他城市开展的时间跨度长、人员流动大的项目,主管人员应做好项目人员往返时间、住宿房间、食宿费用等记载,并在食宿费用结算完毕、人员返回后一个月内核销费用;下属公司项目费用归集核销期限为一个月,对于距离远、交通不便的项目发生的费用,期限不多于三个月;勘察设计公司和下属公司应及时做好所辖员工的出勤记录,计算员工的项目补助费时,必须以出勤记录为依据;不允许将费用集中到年末时进行突击核销。
第六十条
勘察设计公司的费用实行独立核算,管理费用按规定比例进行提取和使用,并指定专人记载,专帐核算,使用范围限于项目材料、物品消耗、人员补助、车辆保险保修、油料补给、工作就餐等与设计项目直接相关的支出,不得***或挪用。费用使用时由部门经理审批。
第六十二条
公司费用核销与资金支付审批程序:按授权原则,公司管理部门发生的费用或借款应先由部门经理(部长)或分管领导审核,财务总监审查,由董事长(总经理)签批后到财务部办理核销和支付;下属公司: 额度1万元以内(含1万元)由下属公司经理签批, 1万元至3万元(含3万元)由下属公司经理与财务总监签批,超过3万元由下属公司经理审核后报公司董事长签批。
第六十八条
下属公司应上交公司的管理费或税后利润,应在当年计算完毕,并可冲抵与公司的债权债务往来,不能冲抵与公司债权债务往来的,应在次年三个月内与公司结算上缴完毕,因资金紧张不能结算上缴的,应提前说明原因,报经公司董事长(总经理)同意后,视同公司间借款处理,按欠缴金额从次月1日起计提资金占用利息,利率在银行同期贷款利率基础上上浮30%。
第七十六条
会计档案必须按月装订成册,妥善保管,不得丢失,至少保存15年;采用电子计算机记帐的,每年年终决算完毕后,应将软件内的当年总帐、明细帐、日记帐输出打印为纸质帐簿订册存档。机器储存和输出的会计记录作为会计帐簿,应专人负责妥善保管,保存期限至少15年。非财务人员借阅、使用及复印会计档案必须经财务总监或者公司董事长(总经理)审批并登记。
第七十九条