全裸式申报——新纳税申报表填报技巧.ppt

新企业所得税纳税申报表填报解析
江西地税陈萍生
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主要内容
第一节新申报表的结构与主要变化
第二节基础信息表填列与主要信息
第三节主表信息与填列
第四节收入与扣除项目明细表填报
第五节纳税调整项目表及附表填报
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第六节资产项目表填报事项
第七节亏损弥补明细表填报法
第八节税收优惠类报表填报
第九节跨地区经营汇总纳税填报
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第一节新申报表的结构与主要变化
一、新申报表的设计理念

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二、新申报表具体内容的主要变化
1、新增企业基础信息表,主要是股东情况、投资情况以及会计核算、小型微利企业基本信息。
2、实行间接申报法。即在会计利润基础上进行填报,通过纳税调增和调减得到应纳税所得额。顺序有调整,税收优惠独立填表。
3、视同销售行为单独申报,注重非货币性资产交换视同销售行为。
4、计算广告费业务宣传费和业务招待费基数独立分析计算,报表中不再反映。
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5、新增财政补助资金和政策性搬迁补偿收入申报表并实施跟踪管理。
6、房地产企业完工前收入和完工后收入及完工前收入营业税、附加和土地增值税的扣除等,有了专门填报栏。
7、新增未按权责发生制确认收入纳税调整明细表,关注租金收入、特许权使用费收入、利息收入、分期收款方式收入、政府补助递延收入进行专项申报调整。
8、期间费用专项申报,便于信息分析比对。
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9、职工薪酬专项申报,关注各项扣除标准。
10、完善广告费业务宣传费调整表,关联方分摊费用计入调整。
11、捐赠赞助支出费用专项申报,重点提醒纳税人调整。
12、新增资产损失申报表,重点关注专项资产损失申报。
13、新增固定资产加速折旧、扣除明细表,结合最新政策,对会计与税法差异进行专项申报调整。
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