10-11.流动资金与流动负债试卷.ppt

第 10-11章
营运资本管理
原材料存货
在产品存货
在途存货
产成品存货
存货是联结产品生产和销售的纽带
货存的类型:
4,存货投资
购买材料---准备生产用材料,备件
生产安排---领用材料和半成品充足
有效地满足顾客需求--产成品丰富
存货使企业具备灵活性
存货管理与控制
采用成本-收益分析法
比较订货规模增加的经济效益和持有多余存货所增加的成本谁大?
企业如何去为自己确定
一个合理的存货量?
合理的存货量
用量估计---根据销售计划
考虑订货成本(订单,收货和验货成本)和
持有成本(储存,处理,保险和机会成本)
订货既可以指产品的采购也可以指该产品的生产。
决定最优订货数量的因素:
订多少货?
C: 每时期的单位持有成本
O: 每个订单的订货成本
S: 每时期的总耗用量
总订货成本(T) =
C (Q / 2) + O (S / Q)
时间
Q / 2
Q
平均存货
存货(单位数)
总订货成本
最优订货量(Q*)或称 EOQ:
每次订货的最优订货量Q*就是在计划期内使总存货成本最小的订货量。
Q* =
2 (O) (S)
C
经济订货量
BW公司正在尝试确定其加工织物所需织物原材料的经济订货量。
织物的耗用量与上期保持一致,为10,000 码
每个订单的订货成本是200美元。
计划期内,每码织物的持有成本是1美元。
该经济订货量是多少?
经济订货量的例子
Q* =
2 ($200) (10,000)
$1
Q* = 2,000(码)
经济订货量--资金占用额
EOQ (Q*) 总存货成本的最小值。
上例:200*10000/2000+2000/2*1=2000元
总存货成本
总持有成本
总订货成本
Q*
订货量(Q)
成本
总存货成本