4-28会计学基础第六章.ppt

第九章会计账簿
第一节会计账簿概述
第二节会计账簿的登记
第三节记账的规则
会计核算方法之四
第六章会计账簿
日记账
(二)明细分类账
明细分类账格式主要有以下三种:
、贷、余三栏式
(1)格式:同总分类账
明细分类账
会计科目:其他应收款——李新单位:元
20××年
凭证号
摘要
借或贷
月
日
5
1
月初余额
借
400
6
转7
报销差旅费
350
〃
50
6
现收5
李新交回现金
50
平
31
本月合计
400
平
0
~
0
~
借方
贷方
余额
账户的设
置依据为
明细科目
(变化)
格式、登记方法、适用范围及特点
(2)登记方法:逐笔登记。
★适用范围:往来款项、待摊费用等。
★特点:只提供价值指标。
明细分类账
会计科目:其他应收款——李新单位:元
20××年
凭证号
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
5
1
月初余额
借
400
6
转7
报销差旅费
350
〃
50
6
现收5
李新交回现金
50
平
31
本月合计
400
平
只可逐笔登记,不可汇总登记

(1)格式:在借、贷、余三栏中分设数量、单价和金额等栏
明细分类账
会计科目:原料及主要材料计量单位:元/千克
材料名称:G材料最高储备: 6000
材料规格:5cm 最低储备: 5000
20××年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
月初余额
借
500
2
1 000
6
转4
车间领用
100
2
200
〃
400
2
800
10
转5
购入
1000
2
2 000
〃
1400
2
2 800
12
转7
车间领用
500
2
1 000
〃
900
2
1 800
(略)
31
本月合计
4000
2
8 000
3 600
2
7 200
借
900
2
1 800
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
明细账户详细资料
(2)登记方法:逐笔登记。
★适用范围:实物资产业务等。
★特点:提供价值、实物量两种指标。
明细分类账
会计科目:原料及主要材料计量单位:元/千克
材料名称:G材料最高储备: 6000
材料规格:5cm 最低储备: 5000
20××年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
5
1
月初余额
借
500
2
1 000
6
转4
车间领用
100
2
200
〃
400
2
800
10
转5
购入
1000
2
2 000
〃
1400
2
2 800
12
转7
车间领用
500
2
1 000
〃
900
2
1 800
(略)
31
本月合计
4000
2
8 000
3 600
2
7 200
借
900
2
1 800
金额——价值量指标
数量——实物量指标
填写明细账
户相关资料

(1)按借方、贷方或双方分别设置专栏
①借方多栏式格式
制造费用明细账
(只按借方发生额设置专栏的多栏式)
20××年
凭证号
摘要
借方
合计
月
日
工资
福利费
折旧费
办公费
…
3
1
月初余额
3 000
420
2 800
200
6 420
5
转5
分配工资
5 500
5
转6
提取福利费
770
15
转7
购办公用品
300
31
转33
提取折旧
3 200
31
转34
分配
8 500
1 190
6 000
500
16 190
★这种账页可不设贷方栏
按明细账户核算的具
体内容设置多个专栏
制造费用明细账
(只按借方发生额设置专栏的多栏式)
20××年
凭证号
摘要
借方
合计
月
日
工资
福利费
折旧费
办公费
…
3
1
月初余额
3 000
420
2 800
200
6 420
5
转5
分配工资
5 500
5
转6
提取福利费
770
15
转7
购办公用品
300
31
转33
提取折旧
3 200
31
转34
分配
8 500
1 190
6 000
500
16 190
★登