上海2016年上半年注册会计师考试《审计》：评估重大错报风险试题.doc

上海2016年上半年注册会计师考试《审计》:评估重大错报风险试题
上海2016年上半年注册会计师考试《审计》:评估重大错
报风险试题
一、单项选择题(共27题,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意)
1、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数;(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中,应采用怎样的优先顺序 A:①,⑥,和④;
B:④,⑤,和⑥;
C:⑥,⑤,和②;
D:②,③,和④。
2、内部审计师编制工作底稿主要有利于
A:外部审计师;
B:内部审计活动;
C:业务客户;
D:管理高层。
3、销售税随收入呈递减的趋势,因为
A:当收入提高时,收取更高的税额
B:税率对穷人来说更高
C:有较低比例的穷人收入需要计税
D:有较高比例的穷人收入需要计税
4、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时,要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么?
A:花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B:随后对该部门的审计可能得不到开展。
C:管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D:人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
5、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制?
A:允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令;
B:要求汇出方和接受地点都使用指示标记;
C:要求接受方金融机构使用回叫系统;
D:只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。
6、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应该
A:在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B:将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。 C:考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D:不考虑外部审计师的要求,因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
7、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束,某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中,该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
A:只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B:要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C:发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
D:在定货和验收商品之间进行职责分离。
8、以下哪项内容对预测库存需求时没用?
A:对商业周期行为的了解
B:将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
C:关于季节性需求变化的信息
D:计量经济模型的建立
9、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务,能够
A:
B:
C:
D:
10、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
A:为风险管理提供咨询。
B:作为产品开发团队的领导。
C:作为道德规范的倡导者。
D:作为外部审计的联系者。
11、以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
A:董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
B:不符合赊销标准的客户必须使用现