常用小税种会计.ppt

复****br/>自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品,其组成计税价格为( )
A、(成本+利润)/(1+消费税税率)
B、(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C、(成本+利润)/(1-消费税税率)
D、(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
参考答案:C
复****br/>下列情况中应视同销售并缴纳消费税的是
( )
A、外购已税消费品继续加工成应税消费品
B、委托加工收回后的应税消费品继续加工成应税消费品
C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
D、自制应税消费品用于向外单位投资
参考答案:D
复****br/>下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是
( )
A、将自产应税消费品用于赠送的
B、将外购的应税消费品用于集体福利
C、用委托加工的应税消费品直接出售
D、用委托加工的应税消费品连续加工应税消费品
参考答案:A
复****br/>采用从量定额办法计算缴纳消费税的应税消费品是( )
A、酒精 B、汽车轮胎
C、汽油 D、白酒
参考答案:C
项目三其他税种核算与申报
模块一常用小税种核算与申报
任务一城市维护建设税和教育费附加核算与纳税申报
任务二房产税核算与申报
任务三城镇土地使用税核算与申报
任务四车船税核算与申报
任务五印花税核算与申报
模块二关税核算与申报
销售类税种 房产税 城镇土地使用税 车船税 印花税
营业税金及附加
管理费用
期间类税种
城市维护建设税和教育费附加
谁是城建税、教育费附加的纳税人?
缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税)”的单位和个人。
计税办法:实际缴纳的“三税”税额×税率。进口不征,出口不退。P98
一、城市维护建设税
税率(共分三档,一般根据纳税人所在地确定)
市区:7%;
县城、镇:5%;
市区、县城和镇以外的地区:1%。
例外:
由受托方代征、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人,其代征、代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。
一、城市维护建设税
城市维护建设税的计算
应纳税额
=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税+实际缴纳的营业税)×适用税率
包括“三税”查补的税款,不包括罚款和滞纳金。
【例题】某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元,消费税12万元;出售房产缴纳营业税10万元,土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额。
应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=(万元)
借:营业税金及附加 39 200
贷:应交税费——应交城市维护建设税 39 200
缴纳时:
借:应交税费——应交城市维护建设税 39 200
贷:银行存款 39 200