西北农林科技大学—税法2.ppt

税法
第二章增值税法
一、征税范围及纳税义务人
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
三、税率与征收率的确定
四、一般纳税人应纳税额的计算
五、小规模纳税人应纳税额计算
六、电力产品应纳增值税的计算及管理
主要内容
第二章增值税法
七、几种经营行为的税务处理
八、进口货物增值税
九、出口货物退(免)税
十、纳税义务发生时间与纳税期限
十一、纳税地点与纳税申报
十二、增值税专用发票的使用和管理
主要内容
学****目标
(一) 熟悉增值税的征税范围
1. 增值税范围的一般规定
2. 8种视同销售行为
3. 增值税和营业税的划分
(二) 掌握税额计算
1. 一般纳税人的销项减进项
2. 进口增值税
(三)掌握出口退税
1. 生产企业免、抵、退
2. 外贸企业先征后退
(四) 熟悉专用发票管理
本章地位介绍
本章是税法考试的重点税种之一。每年考试各种题型均会出现,特别是计算、综合题型,既可能单独出题,也可与其他税种结合出题。
☞本章今年变化:
、软件产品、集成产品三项征税规定。
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☞本章今年变化:
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、废旧物资发票,自开具之日起90天后至第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣规定。
,也可凭取得的购机发票(增值税专用发票或普通发票)将购机负担的增值税,抵免当期应纳增值税。
“电力产品应纳增值税的计算及管理”。
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※增值税概述
增值税是以生产和流通各环节的增值额(也称附加值)为征税对象征收的一种税。从实际操作上看,是采用间接计算办法,即:从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人,要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款,然后从中扣除上一环节已纳增值税款,其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。
我国增值税特点
增值税是按照两类纳税人,一般纳税人和小规模纳税人,来划分到底是那一种方法,不是都是采用扣税方法。
我国的增值税,它是以票扣税为主,前一个环节交过的增值税主要体现专用发票和海关完税凭证上以票扣税为主,但是,也存在着没票能扣的计算扣税。
增值税目前采用的是购进扣税。购进扣税意味着只要你符合扣税的规定,没有使用也可以扣。
我国的增值税是生产性增值税,可以扣除的外购的只能是属于流动资产管理的货物已经负担的增值税,外购属于固定资产管理的货物负担的增值税一律不得抵扣。
第一节征税范围及纳税义务人
一、征税范围(熟悉)
一般规定
特殊规定
视同销售
二、纳税义务人(了解)
一、征税范围
一般规定
(一)销售或进口的货物
货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。
(二)提供的加工、修理修配劳务
加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
销售或进口货物
提供加工、修理修配劳务
【例题】按现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是( )。


【答案】BCD