报表及会计基础知识.doc

会计报表及相关知识培训
一、会计六大要素
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
会计等式:资产=负债+所有者权益编制资产负债表的依据
会计等式:收入-费用=利润编制利润表的依据
资产负债表也称财务状况表,是反映企业在一定时点的财务状况的报表。
资产负债表


项目
年初数
期末数
项目
年初数
期末数
流动资产:
流动负债:


货币资金
短期借款


应收票据
应付票据


应收账款
应付账款


预付款项
预收款项


应收利息
应付职工薪酬


应收股利
应交税费


其他应收款
应付利息


存货
应付股利


一年内到期的非流动资产
其他应付款


流动资产合计
其他流动负债


非流动资产:
流动负债合计


可供出售金融资产
非流动负债:


持有至到期投资
长期借款


长期应收款
应付债券


长期股权投资
长期应付款


投资性房地产
专项应付款


固定资产
预计负债


在建工程
递延所得税负债


工程物资
其他非流动负债


固定资产清理
非流动负债合计


生产性生物资产
负债合计


油气资产
所有者权益


无形资产
实收资本


开发支出
资本公积


长期待摊费用
专项储备


递延所得税资产
盈余公积


其他非流动资产
未分配利润


非流动资产合计
所有者权益合计


资产总计
负债和所有者权益总计


(一)资产
资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
流动资产、非流动资产
货币资金:包括现金、银行存款、其他货币资金
现金收支业务应注意的事项:
不得坐支
现金收入要在当日及时送存银行
不得“白条抵库”
不得谎报用途套取现金
不得“***私存”,设立“小金库”
银行存款:开户
支票的记载事项
(1)表明“支票”的字样;
(2)无条件支付的委托;
(3)确定的金额;
(4)付款人名称;
(5)出票日期;
(6)出票人签章。
应收票据:商业汇票
应收账款
作用:减少库存、扩大销售
弊端:夸大了企业经营成果、降低了企业资金使用效率、增加了应收账款的坏账可能
管理:
建立应收账款坏账准备制度
加强客户的管理(信用等级)
实施应收账款的追踪分析
认真对待应收账款的账龄
加强应收账款的催收工作
存货
长期投资
固定资产:是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。
在建工程
无形资产
(二)负债
负债是企业承担的能以货币计量,需要以后用资产或劳务无偿付的债务。
流动负债、非流动负债
流动负债:特点:筹资速度快、弹性好、成本低、风险大;包括商业信用和短期借款
对企业资金结构的影响:影响企业价值;流动负债的偿还
应付账款
预收帐款
应交税金
应付职工薪酬
短期借款
非流动负债:优点:可以保持企业原有的股权结构不变
举债可以增加股东收益
不影响原有股东对企业的控制
缺点:可能带来股东收益的减少
可能会给企业带来更大的财务风险
必须按规定到期偿还
长期借款
所有者权益
所有着权益是指企业资产和扣除负债后由所有者享有剩余权益,是企业全部资产减去全部负债后的余额。通俗地说,所有着权益就是企业全部资产中属于投资人所有的那部分。
实收资本:投资者作为资本投入到企业中的各种资产的价值,所有者向企业投入的资本,在一般情况下无需偿还,可以长期周转使用。
资本公积:企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价等原因所形成的公积金。
盈余公积
未分配利润
利润表
反映企业一定会计期间内经营成果的报表
利润表

年月
金额单位: 元
项目
上年同期数
预算数
本月数
本年累计数
一、营业收入




减:营业成本




营业税金及附加




销售费用




管理费用