建立健全医院内部控制制度的措施.doc

建立健全医院内部控制制度的措施.doc建立健全医院内部控制制度的措施
摘要:本文指出医院内部控制制度在执行过程中存在的主要题目,指出建立健全内部控制制度需要解决的一些难点。并结合本院的实际情况,提出自己的一些见解。旨在探索和加强医院内控制度的不断完善,更加公道、有效地适应新环境的医院会计内控体系。关键词:内控制度;监视机制;科学治理内部控制是医院治理的一项重要制度,是医院为维护财产物资安全、保证财务收支正当、会计资料真实、实现经营目标、进步经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。就目前内部控制的客观环境和制度本身来看,仍然存在着一定的局限性,阻碍着内部控制的有效运行和发挥。一、医院内部会计控制存在的主要题目(一)单位内控环境松懈,治理者熟悉不足目前大多数医疗单位仍处于传统的经验型治理****惯于行政指挥,轻视内部控制,缺乏严格的治理制度和科学的治理办法。无章可循和有章不循的现象较为突出,会计内控制度的基础十分薄弱,在工作中碰到具体题目,以夸大灵活性为由而不按规定程序办理,使会计内控制度失往了应有的严厉性。即使建立了内部控制制度,也只是制定些书面的文件,操纵起来有一定的难度。这主要是单位治理者对内部控制熟悉不足,以及组织机构和职员素质等控制环境方面的原因,造成了内部控制制度执行起来力度不够,在工作流程中产生漏洞,直接造成单位经济损失。(二)运行本钱增加,制约了内控制度的发展内部会计控制系统要正常运行,需建立严密的控制程序,而每一个程序的执行都需要付出一定的运行本钱。一般来说,内部控制系统设置的环节多,运行的效果可能就好,控制目的就轻易达到,但也增加了运行本钱。正由于如此,单位领导往往不愿意投进很多的精力、物力、财力,使内部控制受到了很大的制约。反之,某些单位为了追求少投进、低本钱,减少内部控制系统设置的环节,这样固然降低了单位本钱,但有可能给单位造成更大的损失。(三)职员素质不高,制度更新滞后内部控制系统的运行需要人来实现,因而会计职员的水平以及执行职员职业素养的高低,都会影响实施效果。就目前单位情况,有相当一部分的会计职员没有专业文凭和专业职称,有的甚至没有会计证,会计职员综合素质偏低,还有单位会计职员参加学****培训的机会很少,甚至没有,不学****不交流,会计控制松懈,职责操纵意识不强,精通业务、懂会计电算化知识人才匮乏,工作中缺乏主动性,思想上缺乏责任性,甚至有的无视财经法规,弄虚作假,使会计信息严重失真,因此更谈不上内部控制制度的建立和实行。另一方面,面对新情况和新题目,内部控制系统的相关制度没有适时做出应有的补充和调整,墨守成规,缺乏科学的治理控制方法,也给实行内部控制带来了影响。(四)缺少评价、监视机制目前,医疗机构内部会计控制制度的内部监视和评价机制没有很好的建立,缺乏同一的标准和体系,致使检查监视和评价都流于形式,效果不理想。如对不相容职务相互分离控制原则,制衡机制不健全,缺乏对决策层的约束监视,缺乏部分之间、岗位之间的相互制衡。然而在实际工作中,还有个别单位没有将不相容职务相互分离,记账职员、保管职员、经济任务决策职员及经办职员没有设置专人专岗,存在出纳兼复核、采购兼保管等违规现象,重大事项决策和执行也没有很好地实行分离制约制度。可见,缺乏应有的监视机制,任何严密的内部会计控制系统都难以发挥其作用。二、完善医院内部控制制度的主要措施(一)改善单位内部环境,建立健全