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融资租赁课件
什么是融资租赁?
是指出租人根据承租人对机械设备的自主选定,购买供应商的机械设备,按约定出租给承租人使用,并收取租金、管理费,期满后向承租人移交设备所有权的交易活动。
融资租赁通过所有权和使用权分离,以融物的方式达到融资目的。
融资租赁的概念
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融资租赁的特点
融资租赁交易同时有三个主体:租赁公司、设备商和承租人,有两个合同:购销合同、融资租赁合同。
“借鸡下蛋,卖蛋买鸡”支付部分款项可获得设备使用权,分期偿还,融资期限长,效率比银行高,保证承租人的现金流。
设备所有权在没有还清借款时属于租赁公司,租赁公司保障承租人的设备使用权有。
设备各项条款由承租人与供应商谈判确定,包括设备种类、价格、售后服务等,承租方不得以任何理由拒付租金。
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融资租赁的特点
三种基本金融工具的区别
股权类工具
债权类工具
融资租赁
出资人按出资比例享有所有权和剩余索取权,本金不能收回,收益不确定,使用成本最低
出资人按出资额、约定的利率享有收益,到期本金要收回,有较为确定的收益
出资人在约定的期限内享有所有权和剩余索取权,并按照约定租金获得收益,到期本金可收回,并且,租赁期满通常放弃所有权,有较为确定的收益
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融资租赁的优点
开辟新的融资渠道,充分利用企业资产价值。通过企业资产所有权与使用权的合理分离,解决中小企业客户信贷准入门槛和担保不足的问题,使一些信用状况一时还不容易鉴别的中小型企业,可以享受到融资服务,获得新的发展机会。
以资产信用替代企业整体信用,着眼于资产本身的运营和收益。摆脱了只注重企业信用的传统金融理念,以租赁物为载体,深入到企业的研发、制造、销售的全过程当中,有利于为客户提供商业机会,降低机会成本。
资产融资实现了表外融资,有利于优化企业的财务结构。经营租赁资产不进表内,不影响承租人银行融资额度。
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融资租赁的优点
充分利用企业应税资源,加速设备折旧,享受递延税款的政策优惠,合理安排企业费用支出。
拓展设备销售融资渠道。通过租赁平台融资,为企业提供完善的售前融资、售后三包服务,增加市场占有率,提高客户忠诚度。
管理应收账款,有效解决收款难的问题,增加现金流,优化企业财务结构。
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融资租赁的适用范围
需要扩大销售、减少应收款的设备生产商
需要购置设备扩大产能但资金不足的企业
需要合理消化应税资源,优化财务结构的企业
适用范围广阔,理论上所有固定资产都可以做租赁物件
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资产风险管理
降低机会成本
规避资产余值风险
及时更新设备和技术
现金流管理
灵活安排租金支付,适当调节现金流
减轻购置设备的一次性投入压力
资产管理
增值服务
加速折旧,享受税收递延
租赁费用税前列支,优化税收资源
应税资源管理
手续简单便利,融资迅速
租赁期满后的多种选择能够满足个性化需求
提供其他配套服务(购买/运输/保险/技术服务/财务咨询)
设备服务管理
财务报表管理
降低资产负债率
提高流动比率
调节利润
融资租赁增值服务
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办理融资租赁的条件
连续经营、无违规记录、拥有良好信用的企业
与供应商以往交易无恶意拖欠行为的企业
能接受现场评审,符合我们最低评级标准的企业
拥有土地或租地自建厂房的企业
能提供财产或股东担保等增信措施的企业
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办理融资租赁的费用
租赁费用
保险费
管理费
在租赁期间,按约定支付的融资成本,按照企业评级在银行利率基础上浮一定比例
每年按照设备总金额一定比例一次性收取。
在租赁期间,按照设备总价格购买的综合财产保险,第一受益人为租赁公司
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