税法基础知识培训.ppt

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内容提要
一、税收概述
二、重要税种介绍
三、税收优惠
四、税收征管一般程序
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一、税收概述
1、税收概念
是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
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一、税收概述
2、税收的特性
强制性---指国家以社会管理者的身份,用法律的形式,对征纳双方权利与义务的制约。国家征税是凭借政治权力,而不是凭借财产所有权。国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。
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一、税收概述
2、税收的特性
无偿性---指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还,也不付出任何形式的直接报酬。无偿性是税收的关键特征。
固定性---指国家征税必须通过法律形式,事先规定课税对象和课征额度。也可以理解为规范性。
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一、税收概述
3、我国现行税种
我国现行的税种共18个,分别是:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。
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二、税法概述
1、税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法,其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定
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二、税法概述
2、税法构成要素
税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
其中:纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。
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二、税法概述
2、税法构成要素
税法构成最
基本三要素
纳税义务人
征税对象
税率
对谁征
就什么征
征多少
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二、税法概述
2、税法构成要素
①纳税义务人
税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。
②征税对象
税法规定对什么征税。是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。
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