07注册税务师应用指南税法第二章（14）.docx

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07注册税务师应用指南税法第二章(14)
,正确的有()。
,凡能够核算销售额的,依核定的预
征率计算供电环节的增值税,且不得抵扣进项税额
,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入
价外费用缴纳增值税
,依核定的征收率计算供电环节的增值税,不可以抵扣进项税额
,依核定的征收率计算发电环节的增值税
,凡逾期1年未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税
、会员单位和客户增值税进项税额的核算的是(?)。
(指发生实物交割)再通过黄金交易所卖出
时,应计算通过黄金交易所卖出黄金进项税额的转出额,并从当期进项税额中转出,同
时计入成本
(中国人民银行和黄金生产企业除外)或客户通过黄金交易所销售企
业原有库存黄金,应按实际成交价格计算相应的进项税金转出额,并从当期进项税额中
转出,计入成本
,黄金交易所应向所在地的主管税务机关申请办理增值
税一般纳税人的认定手续,并申请印制《黄金交易结算发票》
,应按实际成交价格开具增值税专用
发票,实际成交价格为所提取黄金买卖双方按规定报价方式所成交的价格,包括交易费、
仓储费等费用
,同时免征城市建设维护税、教育
费附加
,下列表述不正确的有(?)。
,不得免征增值税

,可免征增值税
,律减半征收增值税
,自其取得税务登记之日起,3年内免征增值税
,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有(?)。





,下列混合销售应当征收增值税的有(?)。


***业务并收取卡费的销售收入


,下列增值税一般纳税人,可按6%征收率计算纳税的有(?)。


、土、石料

、土生产的砖瓦
,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有(?)。
?
?

,下列项目应当征收增值税的有(?)。





,运费抵扣进项税额的陈述正确的有()。

,允许计算抵扣进项税额
,允许计算抵扣进项税额
,允许计算抵扣进项税额
,允许计算抵扣进项税额

(?)。
?
?

(一般纳税人)2006年6月发出一批材料委托甲企业加工,6月份加工完毕
并验收入库,,取得运费发票注
,取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货
物制成的产品用于非应税项目,账面成本80万元(无同类产品售价),9月份支付加工费
及税款。(假设该公司6月至8月份没有其他销售业务)该企业下列税务处理正确的有
(?)。





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