2022年注册税务师执业资格考试模拟试题-企业所得税（多项选择题2）.docx

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2022年注册税务师执业资格考试模拟试题-企业所得税(多项选择题2)
一、多项选择题(每小题2分。每小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案,错选或多选均不得分;少选,)
,企业可以针对关联交易进行预约定价安排,但是必须同时满足一定的条件,这些条件有()。


、保存和提供同期资料


正确答案:BCE
、场所的,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,应纳税所得额的确定,说法正确的是()。


,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

,以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额
正确答案:AC
,说法正确的有()。
,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为2年
,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税
,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不予征收企业所得税
,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,经主管税务机关核准,其折1日或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年
正确答案:ADE
,下列说法中不正确的有()。
,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
,向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表,并结清税款
,以人民币以外的货币计算的,应当折合***民币计算并缴纳税款
,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
正确答案:DE
,说法正确的有()。
,多次投资币种不一致的,则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种
,以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
,其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的,税务机关有权按照合理的方法进行调整
(实际控制方)同时转让境内或者境外多个控股公司股权的,被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关
,非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
正确答案:BCDE
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