2022年注册税务师税法二模拟试卷五（5）.docx

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2022年注册税务师税法二模拟试卷五(5)
三、计算题1、某市一房地产开发企业在2011年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,相关财务信息如下:
(1)取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。
(2)9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。
(3)2011年年初企业自用的房产原值为5000万元,该公司从2011年3月1日起将一栋原值为1000万元的自用房产对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月。
(4)期间费用:销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元,能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
(注:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)
根据上述资料回答下列问题:
<1>、2011年该房地产企业应缴纳房产税、印花税共计是( )万元。




<2>、2011年计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计( )万元。




<3>、2011年该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。




<4>、2011年该房地产开发企业应缴纳企业所得税( )万元。




2、某综合性企业2011年度发生如下业务:
(1)2011年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
(2)与甲公司签订一项易货合同,约定用140万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料。
(3)与乙公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(4)与丙公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。
根据上述资料回答下列问题:
<1>、该企业2011年应缴纳房产税及出租房屋的印花税共计()万元。




<2>、该企业与甲公司签订的易货合同,应缴纳印花税()元。




<3>、该企业与乙公司签订的加工合同,应缴纳印花税()元。




<4>、该企业与丙公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税()元。




四、综合分析题
1、某市白酒厂为居民企业,主要生产销售白酒,2011年度有关生产经营情况为:
(1)销售自产白酒120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,。
(2),。
(3)当年白酒销售成本共计为120万元。
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元);财务费用10万元。
(5)销售费用100万元(含广告费20万元,业务宣传费10万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资150万元,拨缴工会经费5万元并取得专用收据,实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元,三项经费均超过税法规定的扣除标准。
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。
(8)接受捐赠收入180万元,(被投资方所得税税率为20%)、境外分回投资收益20万元(被投资方适用所得税税率为20%)。
(上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元)
要求:根据所给资料,回答下列问题:
<1>、关于企业所得税,下列表述正确的有( )





<2>、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.-


D.-
<3>、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。




<4>、所得税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。




<5>、该企业2011年境内生产经营应纳税所得额为( )万元。




<6>、该企业2011年应缴纳的企业所得税额为( )万元。




2、2011年度中国公民赵某有如下所得:
(1)每月工资3000元,12月份取得除当月工资外,还取得年终绩效工资30000元。
(2)2011年10月赵某出售自己持有的限售股,取得转让收入10万元,无法准确计算全部限售股成本原值。
(3)1月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职,1~12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元;从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。
根据上述资料回答下列问题:
<1>、2011年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。




<2>、2011年10月赵某转让限售股应缴纳个人所得税()元。




<3>、赵某转让债券所得应缴纳个人所得税()元。




<4>、2011年赵某兼职所得应缴纳个人所得税()元。




<5>、拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。




<6>、赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税()元。




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