内控及全面风险管理讲义.ppt

内控与全面风险管理
1
2
目录
一、内控的理解
二、内部控制原则
三、内控体系建设
四、风险管理
五、内控和风险管理的关系
希望通过今天的学****了解内控和风险管理基础知识,知道公司哪些工作需要大家去关注,为什么要按照制度去办事,促进公司持续健康发展。
2
3
一、内控的理解
3
案例一安然和安达信的毁灭
安然公司,
曾是一家位于美国的德克萨斯州休斯敦市的能源类公司。在2001年宣告破产之前,安然拥有约21000名雇员,是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一,2000年披露的营业额达1010亿美元之巨。公司连续六年被《财富》杂志评选为“美国最具创新精神公司”。
然而真正使安然公司在全世界声名大噪的,却是使这个拥有上千亿资产的公司2002年在几周内破产的持续多年精心策划、乃至制度化系统化的财务造假丑闻。
安然欧洲分公司于2001年11月30日申请破产,美国本部于2日后同样申请破产保护。
原因追索:
1、安然公司治理层中董事职能的缺失及滥用
2、公司期股、期权的激励约束机制被滥用。
3、利害相关者参与公司治理不够。
4、内部审计缺失独立性。
5、不重视风险预警。
4
案例二:中航油事件给人们的启示
1、在新加坡上市的航空燃料供应商中国航油(新加坡)股份有限公司(以下简称中航油),因石油衍生品交易出现巨亏,11月30日向新加坡高等法院申请破产保护经国家有关部门批准,新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后,自2003年开始做油品套期保值业务。
2、在此期间,陈久霖擅自扩大业务范围,从事石油衍生品期权交易,这是一种像“押大押小”一样的金融赌注行为。陈久霖和日本三井银行、法国兴业银行、英国巴克莱银行、新加坡发展银行和新加坡麦戈利银行等在期货交易场外,签订了合同。
3、陈久霖买了“看跌”期权,赌注每桶38美元。没想到国际油价一路攀升,陈久霖“押了小点开盘后却是大点”。 
4、2004年10月以来,新加坡公司所持石油衍生品盘位已远远超过预期价格。根据其合同,需向交易对方(银行和金融机构)支付保证金。每桶油价每上涨1美元,新加坡公司要向银行支付5000万美元的保证金,导致新加坡公司现金流量枯竭,2004年10月26日至今,,,。
专家评论:
1、一位资深市场人士表示,中航油此次的巨额亏损,有可能是其投机过度、监管失控后落入了国际投机商设下的“陷阱”。  
启示: 
一是加强对国有企业,尤其是集中大多优质资产重要子企业监管势在必行。 
二是建立健全国有企业的内部控制制度刻不容缓。 
三是强化风险管理至关重要。 
四是开展内部控制审计是现实选择。
5
案例三酒鬼酒公司亿元存款被盗案
1、自2012年11月“塑化剂门”事发以来,近一年时间,酒鬼酒再“闹鬼”,2014年1月27日晚间,公司公告称子公司1亿元存款涉嫌被盗,相当于去年前三季收入化为乌有。亿元蹊跷存款被盗引发市场广泛关注,多数网友表示质疑,其中不乏“内鬼”猜测。
2、1月27日,上市公司酒鬼酒发布公告称:2013年11月29日,公司子公司酒鬼酒供销有限责任公司在中国农业银行杭州分行华丰路支行开立了户名为“酒鬼酒供销有限责任公司”的活期结算账户,其后共计存入1亿元人民币存款。
3、据账户变动明细显示,在2013年12月10日、12月11日,一名嫌疑人在供销公司毫不知情的情况下先后向前述账户存现200元、300元,并于2013年12月11日通过上述支行柜台转取了供销公司的3500万元存款。
4、次日,同一嫌疑人又向该账户存现500元,同时又通过同一支行柜台转取了3500万元存款;同年12月13日,同一嫌疑人还将供销公司的3000万元存款汇出。
5、。
网友评论
1、,“太搞笑了吧,我个人网银想转100万还得跟银行提前预约,真是天方夜谭。”“我只想问一个问题:有哪个贼连续三个晚上去你家偷东西的?.*表示质疑。另有网友法克油很滑溜猜测,“肯定是公司内部人搞的,其他人转这么大的金额是拿不到公章的!”
2、据了解,2012年11月19日酒鬼酒被曝陷入塑化剂风波以来,再加上中央八项规定的实施,酒鬼酒股价已从近50元的价位跌至10多元。1月27日晚酒鬼酒发布资金被盗公告以来,28日酒鬼酒股价重挫4%,%,。一年多来,。
6
案例四:一个小官司毁掉了三株
“刮骨疗毒”的三株:一篇《八瓶口服液,要了老汉一