运用财务信息创新外汇检查案例研究.pdf

运用财务信息创新外汇检查案例研究.pdf运用财务信息创新外汇检查案例研究
郭冰
中国人民银行济南分行, 山东济南
摘要:近年来, 外汇管理出台了一系列简政放权的措施,给外汇检查工作提出了新的课题。本文通过对一起运用企
业财务信息开展外汇检查的典型案例剖析, 阐述如何深度挖掘财务信息,创新检查手段,提高外汇检查的精准性和有
效性。
关键词:财务信息;外汇检查; 案例;监管
中图分类号: 文献标识码: 文章编号: —
近年来, 为更好的服务实体经济, 外汇管理
二、运用财务信息开展检查
以促进贸易便利化为着力点, 出台了一系列简政放
权的措施。在新形势下, 如何更新现有的检查方外商投资企业每年年检时需提交经注册会计
法,对企业进行有效的监管,是外汇检查工作面临师进行验证并出具报告的企业年度会计报表和清算
的新课题。本文通过对一起运用企业财务信息开展会计报表。企业财务报表是对企业整个经营过程的
汇检查的典型案例的音析, 阐述如何通过对财务描述,是向投资者、债权人或其他信息使用者揭示
信息的深度挖掘, 创新检查手段, 进而提高外汇检单位财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务
查的精准性和有效性。信息不仅能揭示某一时点的财务状况,而且能够反
映出企业经营过程的全貌。因该笔结汇业务有很大
一
、案例基本情况
的疑点,决定对企业的财务信息开展进一步的分
年月, 通过对“国际收支一对公收入析。
新设外商投资企业资本金汇入/外商投资企业增一分析财务报表, 找到突破口
资”和“外汇账户一企业结汇”数据对比发现: 首先通过企业年检系统调取了公司年度
公司年月日和日分三笔共收入万元财务会计报告。会计报表附注中描述公司基本情
港币,于月日办理资本金结汇一笔, 金额况为: 公司是年月成立的外商独资企业,
万元港币,结汇申请用途为支付商贸有限公司存注册资本万人民币, 经营范围为建材、五金、
货款, 并于当日将结汇资金人民币元全部交电、金属制品、木材、化工产品不含危险化学
划人公司账户。该笔资本金结汇业务的特点是品的批发。
结汇金额大, 且企业收汇后快速全部结汇率为公司年月日的资产负债表和年
% 结汇。经分析后初步判断,该笔资本金结度利润表如下:
汇业务有必要开展进一步的检查。
公司年月日资产负债表单位:元
作者简介: 郭冰, 女, 硕士, 中国人民银行济南分行。
吉林金融研究,年第期
公司年度利润表单位:元二查阅财务分户账, 发现违规点
检查人员通过分析发现该笔资本金结汇业务
疑点很大, 决定对公司开展现场检查。
查阅公司的“存货”分户账发现: 公司
年度“存货”账户既无余额也无发生额, 与企
业支付“存货款”名义结汇情况不符。
查阅公司“其他应收款”分户账发现:
公司在结汇当日有一笔公司的“其他应收款”
借方发生额,金额恰好为; 同日还有一笔对
公司的贷方发生额,金额也为万;次日有~
笔公司的借方发生额, 金额为元。
至此可进一步推断: 公司该笔资本金结汇
业务可能存在违规点, 公司可能没有真正购买存
分析公司资产负债表发现:年末公司货,而是通过“其他应收款”账户过渡, 当日将结
没有存货, 没有固定资产, 公司的“其他应