2023年税务师考试完整题库附完整答案（全优）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。




【答案】:B
2、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是( )。
%资源税


%资源税
【答案】:B
3、某企业为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入152000元,出租货车取得含税收入35000元,支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税()元。




【答案】:B
4、(2012年)税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是()。




【答案】:C
5、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。




【答案】:C
6、甲企业为增值税一般纳税人,2017年5月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。




【答案】:C
7、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
8、印花税法规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的( )计税。




【答案】:B
9、。已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)。则该汽车公司应缴纳车辆购置税( )万元。




【答案】:D
10、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批
,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量
,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份
,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】:D
11、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为( )。
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
【答案】:D
12、2012年8月,某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股,购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金,开具证券交易交割凭证上注明收入500000元,客户折扣额5000元,该证券公司实际取得收入495000元,2012年11月该证券公司应纳营业税()元。




【答案】:B
13、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2020年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。




【答案】:D
14、关于资源税税率,下列说法正确的是( )。

,未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的,从高适用税率
,适用税率也不同
,报全国人民代表大会常委会决定
【答案】:B
15、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。




【答案】:B
16、下列选项中,不可以申请退还关税的情形是( )。
,因品质或规格原因,原状退货复运出境的
,因品质或规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
,因进口商需求改变,原状退货复运出境的
,因故未装运出口,申报退关的
【答案】:C
17、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。



“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
18、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为( )。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配——未分配利润
【答案】:C
19、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
20、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人,2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售,取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售,取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是( )。



,不属于消费税征税范围,不缴纳消费税
【答案】:A
21、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是( )。


(或税务审计、反避税调査)

【答案】:B
22、纳税人收取的下列款项中,应作为消费税计税依据的是()。




【答案】:B
23、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年10月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。




【答案】:C
24、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
25、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。
,须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】:A
26、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。




【答案】:D
27、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。




【答案】:A