2023年税务师考试完整题库（b卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()。




【答案】:D
2、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元;进口软件的增值税为8425元(取得合法扣税凭证)。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。




【答案】:D
3、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为()元。




【答案】:A
4、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费—应交增值税(销项税额)19500借::应交税费—
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
【答案】:B
5、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:C
6、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。




【答案】:B
7、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税( )万元。




【答案】:C
8、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同,合同约定2021年5月10日发货,5月15日收款,生产企业按约定发货,7月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )。




【答案】:C
9、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中,正确的是( )。
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,但是在计算扣除项目金额时,代收费用不得扣除
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,并作为加计20%扣除的基数
,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税,但在计算增值额时,代收费用可以从收入中扣除
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】:D
10、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》,以下项目适用20%税率征收进口税的是()。




【答案】:C
11、下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。
,未放弃减税的,应开具普通发票,不得开具专用发票
,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,不得向主管税务机关申请退还
,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票
,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
【答案】:B
12、甲公司2020年1月从经销商(增值税小规模纳税人)购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元,电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输,支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是( )元。




【答案】:A
13、下列关于增值税税收优惠的表述中,不正确的是( )。
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的,一律免征增值税
,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
,免征增值税
,免征增值税
【答案】:A
14、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列( )行为。
、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业

、法规行为的委托
,拒绝出具有关报告
【答案】:B
15、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为( )万元。




【答案】:B
16、2020年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。




【答案】:C
17、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是()。




【答案】:D
18、2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。




【答案】:A
19、下列关于资源税减征、免征规定的表述中,不正确的是( )。
、免税项目,未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,由税务机关决定减税
,因自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
,免征资源税
、天然气减征20%。
【答案】:A
20、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。




【答案】:C
21、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。




【答案】:D
22、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是( )。
、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
,能作为定案处理的根据
【答案】:D
23、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)




【答案】:B
24、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款290万元;当地省人民政府规定,选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。




【答案】:A
25、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价,每年( )前完成上一个评价周期信用等级评价工作。




【答案】:C
26、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是( )。



***
【答案】:A
27、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000
:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000
:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
【答案】:B
28、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是( )。

(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】:B