2023年税务师考试完整题库精品【精选题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车()无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前,(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。




【答案】:B
2、2021年7月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。(铅蓄电池适用消费税税率为4%)




【答案】:A
3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。




【答案】:C
4、下列各项中,应征收土地增值税的是()。




【答案】:D
5、甲企业为增值税小规模纳税人,2021年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税()元。




【答案】:D
6、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。




【答案】:C
7、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
8、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼,签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进,购置原价为280万元,已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本价为700万元,成新度折扣率为6成,该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:A
9、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质



【答案】:B
10、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。
,直接修改业务成果
,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通

,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】:C
11、下列凭证中,需要缴纳印花税的是( )。


、贴息贷款合同

【答案】:A
12、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。




【答案】:D
13、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是( )。
,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费——应交增值税”科目
,免征的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】:B
14、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为( )月。




【答案】:C
15、北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为( )元。




【答案】:A
16、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是( )。
,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=票面金额÷(1+9%)×9%
=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
【答案】:B
17、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是( )。




【答案】:A
18、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:A
19、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。




【答案】:C
20、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
,按照“会议展览服务”缴纳增值税
,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
【答案】:A
21、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:




【答案】:A
22、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:D
23、2020年3月法国人亚瑟(非居民个人)从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元,甲公司应代扣代缴的个人所得税是( )元。




【答案】:C
24、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用(该国产设备已办理增值税退税),增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元,该设备原值为600万元,累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款( )万元。




【答案】:A
25、个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )




【答案】:A
26、(2016年)某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:A